Транспортный налог — возврат уплаченного налога пенсионерам и многодетным семьям. Транспортный налог для пенсионеров Как вернуть деньги за транспортный налог

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст. 78 НК РФ , применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Транспортный налог и система Платон, через которую собираются платежи по большегрузным авто, в период 2016–2018 годов не приводит к увеличению налоговой нагрузки на плательщика. А с января 2019 года ситуация кардинально изменилась. О том, как в этом плане увязаны сборы по транспортному налогу и системе Платон, а также о том, как обстоит дело с этими платежами на 2019 год, читайте в статье.

Правовой смысл облегченного порядка взимания платы в систему «Платон»

С началом работы системы «Платон» (в ноябре 2015 года) началась волна критики и негативных комментариев в отношении новых обязательных платежей. Кроме того, против системы «Платон» пытались бороться и юридическими методами.

Одной из основных претензий к новому сбору было то, что один и тот же объект (большегруз) облагается одновременно 2 платежами с примерно одинаковым назначением:

транспортным налогом (гл. 28 НК РФ), одним из основных назначений которого является содержание в приемлемом состоянии автодорог;
платой за проезд по федеральным автодорогам (постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504), средства от взимания которой также должны направляться на ремонт дорог.

Единственным отличием между этими «поборами» было то, что транспортный налог — региональный, а платежи в «Платон» — федеральные. Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.

В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить. Сделал это закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, внесший очередные корректировки в НК РФ и позволивший снизить нагрузку плательщика транспортного налога за счет платежей в систему «Платон».

ВАЖНО! Новый порядок расчета транспортного налога затронул и порядок отнесения его сумм на расходы для целей расчета налога на прибыль (доходы). Общий смысл изменений: на суммы, пошедшие в зачет, нельзя одновременно уменьшить налоговую базу по прибыли (доходу). В рамках данного материала мы не будем останавливаться на этом моменте.

Как работает закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

В соответствии с редакцией НК РФ до 2019 года владелец большегруза вправе уменьшить сумму транспортного налога, причитающуюся к уплате за налоговый период (год), на сумму платежей в систему «Платон», сделанных за тот же период.

Важно! Отчетности за 2018 год отмена вычета на "Платон" не касается. Изменения вступают в силу с 01.01.2019 года.

Если сумма платы в «Платон» превышает исчисленный транспортный налог, последний не платится вовсе. Если платежи в «Платон» меньше, чем транспортный налог, доплате в региональный бюджет подлежит только разница.

Что делать, если по транспортному налогу уже уплачены авансы, узнайте из статьи «Что делать с уплаченными авансами, если "Платон" превысит транспортный налог?» .

Для обоснования права на уменьшение владелец грузового транспорта представляет в свою налоговую инспекцию пакет подтверждающих документов и заявление. Документы должны содержать данные:

о владельце транспортного средства;
большегрузном (с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) авто;
уплате платежей.

О том, как получить доступ в личный кабинет системы, читайте в статье «Система "Платон" — личный кабинет пользователя (нюансы)» .

Следует заметить, что для уменьшения налога не имеет значения, является плательщиком физлицо или юрлицо. Вместе с тем в порядке расчета налога есть различия: «юрики» считают налог сами, а «физиков» обсчитывает ФНС с последующей рассылкой уведомлений.

См. также «Применение вычета по платежу в «Платон» не зависит от статуса «физика» — владельца большегруза» .

Когда транспортный налог не получится уменьшить

Зачесть платежи в «Платон» в уменьшение транспортного налога получится, только если плательщик того и другого является одним лицом. Так, в появившихся со стороны Минфина разъяснениях (письмо от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940) приводится ситуация с лизингом большегруза, когда сам транспорт зарегистрирован на лизингодателя. При этом платежи в «Платон» осуществляет тот, кто в действительности пользуется большегрузом, — лизингополучатель. В этой ситуации зачет между налогом, уплачиваемым лизингодателем, и сборами за федеральные трассы, которые платит лизингополучатель, производить нельзя. Аналогичные выводы сделала и ФНС в письмах от 08.06.2017 № БС-4-21/10954, от 17.02.2017 № БС-4-21/3029@.

Итоги

Изменения в НК РФ, внесенные законом № 249-ФЗ, были призваны снизить налоговую нагрузку для тех, кто одновременно уплачивает и транспортный налог, и платежи в «Платон». Снижение предусмотрено за счет возможности уменьшить сумму транспортного налога к уплате на платежи, внесенные в систему «Платон». Но эта возможность была временной (до конца 2018 года), и планов по продлению такого порядка пока никто официально не озвучивал.

Как вернуть налог, который был излишне уплачен? Например, гражданин платил транспортный налог и налог на имущество, как показала сверка с налоговой инспекцией, возникла небольшая переплата налогов. Что можно сделать в этом случае, вправе ли гражданин вернуть налог?

Да, конечно, если есть факт переплаты, то налогоплательщик имеет возможность вернуть излишне уплаченную сумму налога . Но сделать это надо, написав и подав в налоговый орган заявление о возврате. Об этом говорит нам ФНС России в своем .

Как объясняет налоговая служба, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Как написать заявление на возврат налога?

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

Таким образом, для получения возврата суммы излишне уплаченного налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@, либо отправить заявление в электронной форме через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Бланк такого заявления состоит из трех страниц. Третья страница заполняется тем гражданами, которые не указали свой ИНН. Если в заявлении указывается ИНН, тогда третья страница не будет заполняться.

Как заполнить титульный лист заявления на возврат налога?

На титульном листе налогоплательщик должен отметить КБК (код бюджетной классификации) того налога, который он хочет вернуть.

КБК по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу

Если вы не знаете ваши КБК, тогда приглашаем скачать документ, в котором мы собрали все КБК по имущественным налогам для физических лиц.

Если вы собираетесь вернуть не сам налог, а, например, сумму излишне уплаченного штрафа по данному налогу, тогда КБК будет немного другой. Посмотрите внимательнее в документ и вы увидите, что для каждого налога предусмотрено несколько КБК: для налога, для пени, для штрафа.

Мы привели для примера коды бюджетной классификации только для имущественных налогов, а если вы захотите вернуть излишне уплаченные страховые взносы или другой налог, то напишите нам и мы поможем вам без ошибок внести нужный КБК.

На второй странице заявления вы вносите данные вашего счета. Спросите в вашем банке и вам обязательно дадут реквизиты счета – название банка, его БИК и кор.счет, номер вашего счета.

Как внести реквизиты счета в заявление о возврате налога?

Как написать заявление на возврат налога?

Как заполнить титульный лист заявления на возврат налога?

КБК по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу

Как внести реквизиты счета в заявление о возврате налога?

Возврат излишне уплаченного транспортного налога с физического лица возможен, если:

Человек, оплачивающий его, есть в реестре службы налогообложения, обладает полномочиями на подписание соглашения по переплате.
Излишки находятся на счёте бюджета. Доказывается это квитанцией.
Нет других налоговых долгов. Даже один долг не даст вам возможность возвратить переплаченную сумму.
Есть определённые бумаги, подтверждающие переплату.
Инспектором производится заключение и подписание акта. Он сверяет итоги данного исследования.

Необходимые документы для возврата налога

Заявление не надо писать по определённому регламенту нормативных документов, таким образом, возможно свободное изъяснение. В нём необходимо указать:

Данные паспорта и ФИО.
Адрес по месту регистрации.
Данные лицевого счёта, которые необходимы для произведения возврата денежных средств.

Помимо паспорта и ИНН к заявлению прикладывают:

Сверку с налоговой.
Документацию ТС (регистрационное свидетельство и паспорт).
Другие справки (при случаях с угнанными автомобилями или при изменениях на ТС).

Вся необходимая документация отдаётся в налоговую по месту жительства налогоплательщика. Возврат транспортного налога при смене места жительства должен осуществлять по новому адресу проживания.

Порядок возвращения уплаченных средств

Чтобы вернуть излишне уплаченные деньги необходимо:

Написать заявление, указывая факт переплаты. В нём необходимо указать требование на проверку по данному факту. Прикрепить документы, обосновывающие этот аспект.
Забрать у сотрудников налоговой акт с заключениями после проверки.
Написать заявление, указав, что вы распоряжаетесь суммой по переплате. Деньги либо возвращаются, либо зачитываются в качестве оплаты последующих налогов. Всё зависит от выбора налогоплательщика.
При необходимости возврата переплаты деньги перечисляют на предоставленные реквизиты в течение месяца.

Как производится возврат транспортного налога пенсионерам

Нюансы по возвращении налога пенсионерам связаны со льготами, которые предоставляются им властями регионов. Для формирования льгот необходимо:

Написать заявление в налоговую. Объяснить причины, по которым ему должны предоставляться льготы. Указать характеристики транспорта, на которые данные льготы могут распространяться.
Предоставить пакет документов, подтверждающий право на владение транспортом и получения льготы. У пенсионеров таким документом выступит пенсионное удостоверение. У инвалидов — это справка из больницы, участники боевых действий должны предоставить соответствующий документ.

Налоговая служба осуществляет проверку и выносит свой вердикт об условиях оплаты налога. О решении обязательно уведомляют налогоплательщика. Обычно в таком случае ему отправляют письмо, в котором обо всём извещают. Часто случается, что человек узнаёт о льготе поздно, ранее оплатив налог. Чтобы осуществить возврат уплаченных денег необходимо:

Собрать необходимые документы и отдать сотрудникам.
Написать заявление о возврате денег после того, как вы подтвердите льготный статус.
Ожидать возврата. Возврат суммы будет идти как для юридических, так и для физических лиц.

За прошлые года
Возможно ли получить возврат транспортного налога многодетным семьям? Получить деньги за ранее уплаченный налог можно, ведь они входят в льготную категорию. Возврат возможен только за предыдущие 3 налоговых периода. Вы также можете подать заявление на возврат транспортного налога за 3 года, однако, опытные юристы советуют не тянуть с этим процессом. Возвращение ранее уплаченных средств по транспортному налогу идёт по регламенту НК РФ (статья 79). Если произойдёт какая-нибудь ошибка, получить деньги можно будет за 3 отчётных периода. Если оснований у налоговой инспекции для возврата не найдётся, а многие налогоплательщики считают именно так, весь вопрос поднимается в суде и решается непосредственно при их участии.