Что представляют собой активы банка. Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база. К малоликвидным активам относятся

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

• - кассовая наличность и приравненные к ней средства;
• - инвестиции в ценные бумаги;
• - ссуды;
• - здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

• · основное место в активных операциях банка занимают кредитные;
• · второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
• · на третьем месте - кассовые активы;
• · доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод. Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. Основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов.

В результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

• 1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
• 2. Государственные долговые обязательства.
• 3. Средства в кредитных организациях.
• 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
• 5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
• 6. Проценты начисленные (включая просроченные).
• 7. Средства, переданные в лизинг.
• 8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
• 9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
• 10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
• 11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

• * по назначению,
• * по ликвидности,
• * по степени риска,
• * по срокам размещения,
• * по субъектам.

Группировка активов по их назначению. По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

• 1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
• 2) работающие (оборотные активы);
• е) активы, приносящие банку текущие доходы;
• 3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
• 4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
• 5) прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства на счетах ФОР приравниваются к денежным средствам.

Активы коммерческого банка, или размещенные средства, подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.

Такая группировка активов носит наиболее общий характер и является в какой-то мере условной. В частности, кредиты как денежный капитал функционируют в различных сферах и отраслях народного хозяйства и направляются на формирование различных конечных объектов инвестирования (вложений) - материальных оборотных средств и основного капитала. Вместе с тем, эта группировка отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений и закреплена определенными разделами банковского баланса.

Структура активов коммерческого банка

В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:

Остатки денежных средств на корреспондентских счетах;

Остаток наличности в кассе банка;

Обязательные резервы в ЦБ РФ («резервные требования»);

Иностранная валюта;

Кредиты выданные;

Вложения в ценные бумаги;

Инвестиции в уставной капитал других предприятий;

Вложения в драгоценные металлы и камни;

Вложения в недвижимость;

Материально-техническая база банка;

Прочие активы.

Свойства активов коммерческого банка

Активы банка обладают следующими свойствами:

Ликвидность - способность быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;

Рисковость (надежность) - способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы;

Доходность - способность актива приносить доход;

Срочность.

Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами - тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на: - самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме); - высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями); - среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями); - низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Так, к высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитёнтов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка - поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов. Ликвидность - основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы. Так, часть активов банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости. Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Классификация активов коммерческого банка по степени доходности

Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни - непосредственно, а другие - опосредованно способствуют получению дохода.

К доходным активам в первую очередь относятся: - кредиты предоставленные; - ценные бумаги; - материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).

Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»).

Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это - кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)

К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными.

Доход, получаемый от активов, представляющих собой остатки на корреспондентских счетах, по своему существу, носит характер комиссионного дохода. Объем этого дохода зависит от масштабов клиентской базы (т.е. от количества обслуживаемых клиентов) и от объема безналичного и наличного оборота средств. Чем больше число клиентов и больше платежный оборот банка, тем выше доход.

Вместе с тем, доход от активов может уменьшаться в условиях ужесточения конкурентной борьбы банков «за клиента». Чтобы больше привлечь клиентов, банки снижают размер платы за расчетно-кассовое обслуживание, а по ряду расчетных операций и вообще отменяют ее. К недоходным активам относятся вложения в собственную материально-техническую базу: здания офисов, мебель, компьютеры, различное банковское и кассовое оборудование. Сюда же относятся и нематериальные активы, необходимые для работы банка: программные продукты, права аренды зданий и помещений и т.п. От этих вложений банки не получают непосредственно доход, но без них была бы невозможна и сама деятельность банковских учреждений.

Классификаөия активов коммерческого банка по степени риска

По уровню рисковости (обратный показатель - надежность) все активы группируются на: - высокорисковые; - среднерисковые; - низкорисковые; - безрисковые. <.p>

В банковской практике существует следующее правило: чем выше доходность актива, тем он более рисковый. Высокая рисковость вложений означает их меньшую надёжность, т.е. слабую способность к возврату. К высокорисковым активам относятся кредитные вложения. «Невозврат» кредитов - довольно частое явление в банковской практике. <.p>

Существует резкая дифференциация по уровню риска вложений в ценные бумаги долгового характера в зависимости от надежности эмитента. Недоходные активы относятся к безрисковым.

Классификация активов банка по степени срочности

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность. По этому показателю активы подразделяются на: - до востребования; - «короткие» (до 30 дней); - краткосрочные (от 1 месяца до 1 года); - среднесрочные (от 1 года до 3 лет); - долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов. Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам - с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности - с другой.

Расходы банка

Расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а также расходы на создание резервов на возможные потери.

Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков.

Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли.

Источники банковской прибыли:

превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;

проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги,

комиссионное вознаграждение по расчетным, переводным, факторинговым, трастовым и другим посредническим операциям;

от биржевых сделок;

от валютных операций и др.

Похожая информация.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Активы коммерческого банка

3. Качество активов банка

1. Экономическое содержание и классификация активных операций банка

Активные операции кредитных организации - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. К активным операциям относятся:

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2. выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4. доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на:

Ссудные - это операции по выдаче средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности;

Расчетные - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами;

Кассовые - операции по выдаче наличных денег;

Инвестиционные - операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности;

Фондовые - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

В зависимости от степени рискованности все активные операции делятся на:

Стандартные (степень риска - 0%);

Нестандартные (степень риска - до 20%);

Проблемные (степень риска - до 50%);

Сомнительные (степень риска - до 100%);

Безнадежные (степень риска - свыше 100%);

2. Состав и структура банковских активов

Активы коммерческого банка - это собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

1. по назначению:

а) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка. К ним относятся средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте, драгоценные металлы и камни, корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета в коммерческих банках, средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ, средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

б) работающие (оборотные активы), приносящие банку текущие доходы: данные активы приносят доходы и быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

в) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых и портфельных инвестиций. Цель таких вложений - диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка.

г) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и т. д. Эти средства не участвуют в обороте, их называют внеоборотными активами.

д) прочие активы: средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов.

2. по ликвидности:

а) высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации ЦБ, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

б) ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже;

в) активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

г) мало ликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, не котируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

3. по степени риска:

а) первая группа: средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ, обязательные резервы перечисленные в ЦБ РФ, касса и приравненные к не средства, вложения в облигации ЦБ РФ, счета расчетных центров в учреждениях ЦБ, средства на накопительных счетах при выпуске акций, вложения в долговые обязательства развитых стран;

б) вторая группа: ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов, ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину РФ, векселя, эмитированные органами федеральной власти;

в) третья группа: вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ;

г) четвертая группа: средства на счетах в банках-резидентах РФ, ценные бумаги для перепродажи, средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число развитых странах, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления;

д) пятая группа: прочие активы.

4. по субъектам:

а) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

б) активы, предоставленные во временное другим субъектам:

Государству (Минфину, внебюджетным фондам, финансовым организациям, коммерческим предприятиям, некоммерческим организациям);

Негосударственным юридическим лицам;

Физическим лицам;

Нерезидентам: иностранным государствам, банкам и финансовым организациям, нефинансовым юридическим лицам и физическим лицам.

5. по срокам размещения:

а) бессрочные;

б) до востребования;

в) до 30 дней;

г) от 31 до 90 дней;

д) от 91 до 180 дней;

е) от 181 до 360 дней;

ж) от 1 года до 3 лет;

и) свыше 3 лет.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

3. Качество активов банка

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется различными факторами:

Соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

Ликвидностью активов;

Доходностью активов, диверсификацией активных операций;

Объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

Признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные. Ожжет превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К рисковым относятся те активы, для которых существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным - те, для которых эта вероятность уже наступила.

К неполноценным активам относятся:

Просроченная ссудная задолженность;

Векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

Неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;

Дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

Средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках, вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;

Нереализуемая недвижимость.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который даёт возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.

1. Собственного анализа качества активов кредитной организации;

2. Независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами;

3. Оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, бальный и индексный.

Номерной и бальный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Бальный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определённого бала. В итоге даётся свободная бальная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с учётом требований ликвидности, доходности и риска активов. Рейтинговая система оценки качества активов включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных активов.

При расчёте объёма критических и неполноценных активов учитывают:

1) взвешенный классификационный показатель;

2) классификационный показатель и тренды (изменения).

Взвешенный классификационный показатель используется для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям.

Этот показатель определяют как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 - уровень доходности активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов, значение 55-65%;

А2 - коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов;

А3 - уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов, оптимальное значение 0-2%;

А4 - уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов, оптимальное значение 5-7%;

А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, максимально допустимое значение - 40%;

А6 - коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто, оптимальное значение 15-17%;

А7 - коэффициент «схлопывания» активов - отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу, оптимальное значение 65% активов-брутто. банк доход кредитный

Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Роль обязательств коммерческого банка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Состав и структура собственных средств и обязательств. Максимальный размер риска одного заемщика. Доходность отдельных операций банка.

контрольная работа , добавлен 24.07.2009


Сущность и основные формы пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных и привлеченных средств коммерческого банка. Краткая организационная характеристика ПАО "Промсвязьбанк". Анализ пассивных операций, проводимых банком.

дипломная работа , добавлен 07.06.2016


Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

отчет по практике , добавлен 08.02.2011


Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.

курсовая работа , добавлен 20.03.2016


Экономический анализ банковской деятельности. Оценка состояния собственных и привлечённых средств коммерческого банка. Методика чтения и анализа его баланса. Анализ активных операций, выполнения платёжных обязательств. Оценка уровня банковских рисков.

дипломная работа , добавлен 04.05.2014


Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.

курсовая работа , добавлен 26.04.2013


Сущность и классификация активных операций банка, механизм их организации и методика анализа. Общая характеристика АБ "Зилант-Кредит", анализ организации активных операций банка. Пути совершенствования регулирования активных операций организации.

дипломная работа , добавлен 21.12.2014


Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017


Планирование размеров собственных средств, капитала и объемов активных операций банка. Типы рисков в зависимости от временного интервала, структуры активных операций банка и процентных доходов, структуры пассивных операций банка и стоимости ресурсов.

реферат , добавлен 17.10.2008


Методы анализа депозитной политики коммерческого банка. Роль привлеченных и собственных средств в экономике банка. Структура заемных средств. Особенности каждого вида пассивов коммерческого банка. Основополагающие принципы депозитной политики банка.

Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

• · 1-я группа - безрисковые активы 0;
• · 2-я группа - низкорисковые активы 10;
• · 3-я группа - активы средней степени риска 20;
• · 4-я группа - активы с повышенным риском 70;
• · 5-я группа - высокорисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

• а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок;
• б) краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;
• в) труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;
• г) низколиквидные активы - вложения в основные фонды банка.

Активные операции коммерческих банков с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды:

• · кредитование юридических и физических лиц;
• · инвестиционные проекты;
• · валютные дилинговые операции;
• · нетрадиционные операции коммерческих банков. Кредитование юридических и физических лиц есть основной вид активных операций коммерческого банка.

Виды кредитов различаются как по субъектам их получения, так и по другим критериям. К ним относятся:

• · связь кредита с движением капитала;
• · сфера применения кредита;
• · срок кредита;
• · платность кредита;
• · обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не "проедание" продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики, краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита - это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка, кредитовании сотрудников банка.

Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые "крупные" кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях спот и форвард, т.е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

• · расчетно-кассовое обслуживание;
• · трастовые операции;
• · лизинг;
• · факторинг;
• · выдачу гарантий и поручительств;
• · услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности - 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности - 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и кредитам предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Банк России, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Банк России, финансирования отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Минфина РФ, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива - 20%.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска в (%), деленный на 100.

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

1. кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2. работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3. инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4. капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5. прочие активы.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы . Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными , или кассовыми, активами . Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

• средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте (балансовый счет 202);
• драгоценные металлы (сч. 203а);
• драгоценные камни (сч. 204);
• корреспондентский счет в ЦБ РФ (сч. 30102);
• корреспондентские счета в коммерческих банках (сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119);
• средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ (сч. 30202, 30204);
• средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (сч. 304а).

Размещенные активы . Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55-70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еше не восстановился после дефолта 1998 г.

Более детально состав работающих активов можно представить следующим образом:

1. ссудные и приравненные к ним средства:
   • депозиты в ЦБ РФ (сч. 319);
   • МБК выданные и депозиты в коммерческих банках (сч. 320-323, кроме 32010, 32110, 32211, 32311);
   • кредиты небанковским заемщикам (сч. 442-457, кроме счетов по учету резервов на возможные потери по ссудам);
   • факторинговые операции (сч. 47402);
   • лизинговые операции (сч. 60801 + 60802 - 60803);
   • оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315);
2. краткосрочные вложения в ценные бумаги:
   • вложения в государственные долговые обязательства (сч. 50101, 50102);
   • вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи (сч. 50201...51101, 50202...51102);
   • векселя в портфеле банка (сч. 512 - 519 кроме 51206...51906, 51207...51907, 51210...51910).

Инвестиционные активы . Часть своих активов банк размешает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений - диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1-3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета можно представить следующим образом;

• долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...50703);
• акиии, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...51103);
• векселя со сроком погашения свыше одного года (сч. 51206...51906, 51207...51907);
• прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах. средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц (сч. 601, кроме 60105, сч. 602, кроме 60206).

Капитализированные активы . Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

В состав капитализированных активов входят:

• основные средства банков (сч. 604 + 605 - 606п);
• капитальные вложения (сч. 60701);
• нематериальные активы (сч. 60901 + 60902 - 60903);
• хозяйственные материалы (сч. 610);
• МБП (61101 +61102-61103).

Прочие активы . К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами. транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активоп, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

В табл. 5.1 приведены структура и динамика активов российских банков на 1 июля 1998 г. и на 1 ноября 2004 г. по данным ЦБ РФ.

Таблица 5.1. Структура и динамика активов российских банков

Как видно из табл. 5.1. в посткризисный период происходит резкое увеличение дачи ссудной задолженности (с 41,6 до 63,1%) за счет сокращения доли вложений в ценные бумаги (с 32,4 до 17,6%). Доля остальных статей остается относительно стабильной. В последние годы основной тенденцией динамики работающих активов банковской системы РФ является увеличение доли кредитов физическим лицам и доли просроченной ссудной задолженности.