Deklaracija o porezu na vodu: šta trebate znati da popunite? Uzorak popunjavanja vodne takse Popunite uzorak vodne porezne prijave

TOČKA IZVJEŠTAVANJA

računovođa praktičar

Neka pitanja obračuna vodne takse

Organizacija koja prikuplja vodu iz vodnih tijela ima obaveze prema budžetu. Konkretno, mora imati licencu i plaćati porez na vodu. Prilikom obračuna ove takse posebnu pažnju treba obratiti na primjenu snižene stope u odnosu na vodosnabdijevanje stanovništva.

Vodnu taksu plaćaju preduzeća koja koriste vodna tijela u poslovne svrhe, i to:

• unos vode;
• iskorištavanje vodenog područja (odnosno površine vode) za splavarenje drvetom ili druge svrhe;
• hidroelektrana.

Svaka vrsta korištenja vode ima svoje stope i postupak obračuna poreza. Na primjer, prilikom povlačenja, porezna stopa se množi s količinom primljene vode (porezna osnovica); kada se upravlja vodnim područjem (s izuzetkom raftinga), porezna stopa se množi s površinom korištenog rezervoara , i tako dalje.

VAŽNO U POSLU

Ako uzimate vodu za korištenje vodnog tijela, potrebno je da dobijete dozvolu od teritorijalnog odjeljenja Ministarstva prirodnih resursa. U njemu kompanija postavlja ograničenje unosa vode.

Općenito, obračun poreza na vodu ne može se nazvati složenom operacijom: iznos poreza na kraju svakog poreskog perioda jednak je umnošku porezne osnovice i odgovarajuće stope (klauzula 2 člana 333.13 Poreskog zakona Ruska Federacija). Poreski period je četvrtina (član 333.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poreska osnovica za zahvatanje vode definira se kao količina vode koja se uzima iz vodnog tijela tokom poreskog perioda (klauzula 2 člana 333.10 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Stope se razlikuju u zavisnosti od ekonomskog regiona i rečnog sliva (klauzula 1, tačka 1, član 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Važno je zapamtiti da se kada se voda povlači za tako društveno značajnu svrhu kao što je vodosnabdijevanje stanovništva, plaća porez po stopi od 70 rubalja. po 1000 kubnih metara m vode, bez obzira na vodno tijelo (klauzula 3 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

VAŽNO U POSLU

Iznos poreza se plaća na lokaciji vodnog tijela i u cijelosti se uplaćuje u savezni budžet.

Ako je organizacija izbušila arteški bunar, ali se voda iz njega ne crpi, nema obaveze plaćanja poreza (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Centralnog okruga od 7. oktobra 2010. br. F10-4045/10 u slučaju A48 -2/2010). Istovremeno, prema Ministarstvu finansija, u ovoj situaciji, ukoliko imate dozvolu za korišćenje podzemnog zemljišta, potrebno je podneti poresku prijavu (dopis od 07.11.2006. godine broj 03-07-03-04/ 39).

Poreska osnovica

DOBRO JE ZNATI

Ako vaša kompanija prekorači utvrđenu granicu, tada se porezna stopa za višak količine vode povećava pet puta.

Možete biti kažnjeni i ako je kompanija dužna da podnese deklaracije u elektronskom obliku, ali to čini na papiru. Novčana kazna prema ovom članu iznosi 200 rubalja za svaki dokument koji je dostavljen na pogrešan način (član 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjena smanjenog porezastope

Kao što je već naznačeno, za organizacije koje prikupljaju vodu u svrhu vodosnabdijevanja stanovništva, legalno je primijeniti stopu od 70 rubalja. po 1000 kubnih metara m vode. Međutim, pravo na takvu opkladu nije uvijek neosporno.

POZICIJA SUDA

U poreskom i vodnom zakonodavstvu, kao i u podzakonskim aktima koji regulišu delatnost vodosnabdevanja i analitičkih organizacija u korišćenju centralizovanih sistema vodosnabdevanja u naseljenim mestima, ne postoji definicija pojma vodosnabdevanja stanovništva. Stoga, na osnovu odredbi st. 6 i 7 čl. 3 Poreznog zakonika Ruske Federacije, ne može se priznati ispravnim zaključak da se kontroverzna stopa poreza na vodu utvrđena kada se voda zahvata za vodosnabdijevanje stanovništva primjenjuje samo u odnosu na količinu vode zauzete iz vode tijela za vodosnabdijevanje stambenog fonda.

Jedan od problema je šta se tačno podrazumeva pod svrhom zahvatanja vode kao vodosnabdevanja stanovništva (član 3. člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). U dopisima od 20. decembra 2005. godine broj 03-07-03-02/64 i od 14. juna 2006. godine broj: 03-07-03-02/24, Ministarstvo finansija je obrazložilo da poreski obveznici koji crpe vodu iz vodnog tijela imaju pravo da primjenjuju predmetnu poresku stopu na osnovu dozvole za korištenje vode za potrebe pijaće i sanitarne vode stanovništva (vodosnabdijevanje stambenog fonda).

Međutim, kako je ispravno konstatovalo Ministarstvo finansija u dopisu od 01.11.2010. godine broj ŠS-37-3/14561, iz odredbe čl. 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije ne znači da vodosnabdijevanje stanovništva znači vodosnabdijevanje isključivo stambenog fonda. U ovom pismu, upućenom Ministarstvu finansija kako bi se saznalo njegovo mišljenje o ovom pitanju, nalaze se dvije sudske odluke u kojima su arbitri podržali poreske obveznike u iznosu od 70 rubalja. po 1000 kubnih metara m se odnosi na vodu koja se uzima ne samo za vodosnabdijevanje stambenog fonda, već i za domaće potrebe preduzeća, institucija, organizacija (vidi rješenja Federalne antimonopolske službe UO od 27. novembra 2008. godine br. F09-8843/08-S3 , Federalna antimonopolska služba SZO od 06. 08. 2007. broj A05-809/2007).

VAŽNO U POSLU

Tromjesečno, prije 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, korisnik vode je dužan da teritorijalnom tijelu Rosvodresursy besplatno dostavi rezultate obračuna količine povučenih vodnih resursa i njihovog kvaliteta (odobrava se računovodstvena procedura naredbom Ministarstva prirodnih resursa Ruske Federacije od 8. jula 2009. br. 205).

Zahvat vode iz površinskih vodnih tijela. Neporeska naknada

Ako korisnik vode crpi vodu iz površinskih vodnih tijela na osnovu dozvola izdatih prije 01.01.2007. godine, dužan je platiti porez na vodu (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 02.07.2009. br. 03 -06-06-02/4). Međutim, ako je „stara” dozvola prestala da važi i ugovor o korišćenju voda nije zaključen na vreme, korišćenje površinskog vodnog tela u nedostatku dozvole ne znači postojanje obaveza kao obveznika vodnog poreza ( Rješenje Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 28.06.2010. godine broj A21-8850/2009 od 04.02.2010.godine broj A21-4283/2009).

POLOŽAJ ROSVODRESURA

Preračunavanje naknade će dobiti pravnu snagu samo ako se potpiše dodatni ugovor uz ugovor o korištenju vode i ako se ovaj ugovor upiše u državni registar voda.

Za sklapanje ugovora o korištenju voda, organizacija mora nadležnom tijelu podnijeti zahtjev sa nizom priloga, posebno s materijalima koji sadrže obračun iznosa plaćanja za korištenje vodnog tijela za povlačenje (povlačenje) vodni resursi (klauzula “a”, tačka 8 Pravila za pripremu i zaključivanje ugovora o korištenju voda odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 12. marta 2008. br. 165). Da biste izračunali naknade za korištenje vode, morate se pozvati na pravila odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 14. decembra 2006. br. 764 (ovaj dokument se odnosi samo na naknade za korištenje vodnih tijela koja su u federalnom vlasništvu) .

Formula za izračunavanje naknade je jednostavna kao i algoritam za obračun vodne takse: morate pomnožiti osnovicu plaćanja (obim dozvoljenog povlačenja vodnih resursa, uključujući obim njihovog povlačenja za prijenos pretplatnicima) za period plaćanja (kvart) po odgovarajućoj stopi plaćanja.

Stope naknade za korištenje vodnih tijela u federalnom vlasništvu odobrene su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 30. decembra 2006. br. 876. Istovremeno, stopa plaćanja za povlačenje (povlačenje) vodnih resursa iz površinskih vodnih tijela ili njihovih dijelova za opskrbu stanovništva vodom za piće i domaćinstvo iznosi 70 rubalja. po 1000 kubnih metara m vodnih resursa uzetih (povučenih) iz vodnog tijela.

Ugovorom o korišćenju voda utvrđuje se svrha, vrste i uslovi korišćenja vodnog tela ili njegovog dela, uključujući i zapreminu dozvoljenog zahvata (povlačenja) vodnih resursa (klauzula 2, tačka 1, član 13 Zakona o vodama RF), kao što je kao i iznos plaćanja obračunat na osnovu zapremine dozvoljenog zahvata vode. Upravo ovu naknadu korisnik vode je dužan da uplaćuje kvartalno najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka plaćanja.

Obveznik poreza na vodu postaje fizičko ili pravno lice koje u svojoj djelatnosti koristi posebnu ili posebnu upotrebu vode. Plaćanje naknade regulisano je članovima 333.8-333.15 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ovi članci to govore nisu svi građani i organizacije obavezni da plaćaju porez. Tako, na primjer, ako preduzeće ili preduzetnik koristi resurs na osnovu ugovora o obezbjeđivanju vodnog tijela, ne treba da plaća naknadu.

Objekti, baza, cijene

Pravila za obračun i plaćanje poreza sadržana su u poglavlju 25.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Metode upotrebe priznate kao predmet oporezivanja:

• prikupljanje vode iz rezervoara;
• uključenost objekta u hidroenergetiku;
• korištenje rezervoara za transport drva;
• korištenje vodenog prostora.

Porezi moraju biti uplaćeni u budžet u istom vremenskom roku.

Ukoliko se radi o posebnom korištenju vode u radu pojedinaca (uključujući strane državljane), kopiju prijave dostavljaju i inspekciji koja je izdala dozvolu.

Povlastice za porez na vodu nisu predviđene zakonom.

Na kraju izvještajnog perioda, poreski obveznik samostalno obračunava porez, vodeći se odredbama člana 333.13 Poreskog zakona Ruske Federacije. Da biste to učinili, porezna osnovica se mora pomnožiti sa stopom i odgovarajućim koeficijentom, koji je naveden u članu 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Popunjavanje deklaracije

Izvještaje podnose svi obveznici naknade za korištenje voda (tj. organizacije i građani koji koriste vodno tijelo po licenci). Obrazac je odobren Naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 29N.

To se mora uzeti u obzir Poresku ne zanima da li su se aktivnosti obavljale u određenom periodu ili ne. Čak i ako se resurs nije koristio ni na koji način, potrebno je dostaviti “nulto” izvještavanje (sa crticama u odgovarajućim kolonama).

Ukoliko osnivač odluči da prestane sa radom, to je neophodno samo poništite licencu. U suprotnom će se naplatiti novčane kazne za prijave koje nisu podnesene na vrijeme. Informacije o ovoj temi predstavljene su u članovima 333.8 i 333.15 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Izvještavanje o prikupljanju vode sastoji se od sledeće elemente:

Sva četiri pododjeljka se popunjavaju na osnovu načina na koji se objekt koristi. Ako, na primjer, ustanova samo crpi vodu, ali ne koristi vodno područje, inspekciji će se morati dostaviti samo „knjižica”, odjeljak 1 i 2 i pododjeljak 2.1.

Odjeljci 1 i 2 se uzimaju sve bez izuzetka. Naslovna stranica ima drugu stranicu - predviđena je za one koji nemaju PIB.

U obaveznim rubrikama „jedan“ i „dva“, kao i na naslovnoj strani, navedeni su svi podaci o objektu, detalji, poreska osnovica i ukupan iznos za plaćanje.

Prilikom popunjavanja deklaracije morate se pridržavati niz osnovnih pravila:

• izvještaj se podnosi u papirnoj ili elektronskoj formi;
• Prilikom ručnog popunjavanja možete pisati samo crnim, plavim ili ljubičastim mastilom;
• upotreba korektora nije dozvoljena;
• greška se može ispraviti jednostavnim precrtavanjem;
• Morate potpisati pored svake ispravke;
• svi podaci se unose velikim štampanim slovima;
• vrijednosti troškova su navedene u rubljama, u cijelosti;
• ako nema indikatora, pravi se crtica;
• Zabranjeno je heftanje ili spajanje stranica na bilo koji način koji oštećuje papir.

Popunjavanje naslovne strane:

1. INN/KPP. Ako se identifikacioni broj sastoji od deset cifara, prva dva polja moraju biti popunjena nulama. Dokument označava kontrolni punkt koji je odredila poreska uprava na mjestu prijave. Ukoliko privredno društvo podnosi prijave na svojoj lokaciji, potrebno je registrovati PIB/KPP naveden u potvrdi o poreskoj registraciji iz obaveštenja (Obrazac br. 9/KNU – najveći obveznici) ili potvrdu za strane kompanije prema Obrascu br. 11SV/ Računovodstvo.
2. Broj ispravke. Za primarni izvještaj - "0", za ažuriranu deklaraciju - serijski broj isporuke ("1", "2" itd.).
3. Šifra poreskog perioda.
4. Izvještajni period.
5. Inspekcijski kod gdje se deklaracija podnosi. Upisan u potvrdu o registraciji.
6. Šifra lokacije. Ako se dokument podnosi na lokaciji rezervoara, naznačena je šifra “255”.
7. Puni naziv pravnog lica ili puno ime fizičkog lica.
8. OKVED kod.
9. Šifra vrste reorganizacije (likvidacije)..
10. PIB i KPP reorganizovane institucije.
11. kontakt telefon.
12. Broj stranica deklaracije.
13. Broj listova pratećih radova.

Rukovodilac kompanije potpisuje naslovnu stranu, stavlja i datum završetka i pečat. Ako podatke daje predstavnik kompanije, uz prijavu se mora priložiti i overeno punomoćje.

Pojedinci se jednostavno potpisuju i stavljaju datum. Ukoliko nema PIB-a, građanin popunjava 2. stranicu matične knjige.

Popunjavanje redova odeljka 1:

• 010 – KBC taksa za korišćenje vode;
• 020 – OKTMO područja u kojem se plaća naknada (može se pogledati u sveruskom klasifikatoru), crtica se stavlja u preostale slobodne ćelije;
• 030 – ukupna vrijednost takse za sve vrste korištenja voda (unutar jednog OKTMO).

Drugi dio uključuje dva pododjeljka, koji se popunjavaju ovisno o objektu oporezivanja. Navedene sekcije se popunjavaju za svaki objekat posebno (za sve licence i OKTMO). Ako se primjenjuju različite stope, obračuni za svaku se prikazuju na posebnom obrascu.

Prvi pododjeljak napunjen ako se voda povlači. Ovdje trebate navesti:

• 010 – zbirka KBK;
• 020 – OKTMO područja na kojem se objekat koristi;
• 030 – naziv objekta (jezero, rijeka, more i sl.) ili broj bunara (za podzemni izvor);
• 040 – serija, broj, vrsta dozvole;
• 050 – šifra korištenja vode;
• 060 – količina primljenog resursa prema određenoj šifri korištenja vode (zbirni redovi 070 i 100);
• 070 – stvarnu količinu vode primljene iz objekta, ako slučaj nije oporeziv;
• 080 – šifra svrhe prikupljanja resursa;
• 090 – ograničenje upotrebe vode od 1000 m3 (navedeno u dozvoli);
• 100 – ukupna količina vode koja podliježe porezu (dodati redove 101 i 102);
• 101 – voda primljena prema limitu;
• 102 – primljena voda preko granice;
• 110-150 – opklade sa kvotama;
• 160 – iznos uplate (101 * 110 * 130 * 140 * 150 + 102 * 120 * 130 * 140 * 150).

Opklada se, uzimajući u obzir koeficijent, zaokružuje na najbližu rublju.

Drugi pododjeljak popunjava se u sledećim slučajevima:

• korištenje vodnog prostora objekta;
• učešće objekta u radu hidroelektrana;
• korištenje objekta za splavarenje drvetom.

Ovaj pododjeljak odražava za svaki objekt i vrstu upotrebe:

Pravila za obračun naknade:

Primjer: Vympel CJSC prima vodne resurse iz podzemnog izvora u okrugu Volga za različite svrhe pod dvije licence:

• za lične proizvodne potrebe (iz podzemnog izvora) - godišnji volumen 80.000 m3;
• za vodosnabdijevanje stanovništva - limit 120.000 m3.

U prvom kvartalu 2018. godine kompanija je dobila sljedeće količine:

• za lične potrebe - 28.000 m 3;
• za stanovništvo – 23.000 m3.

Naknada za prvo tromjesečje obračunava se posebno za svaku vrstu korištenja. Ograničenje korištenja vode za lične potrebe je 20.000 m3 - kompanija ga je premašila.

Poreska stopa uzimajući u obzir koeficijent je:

• 459 rubalja za svaku hiljadu kubnih metara (348 * 1,32);
• 2297 za hiljadu kubnih metara ako je granica prekoračena (348 * 1,32 * 5).

Iznos uplate za lične potrebe će biti:

20.000 m 3 * 459 = 9180 rubalja

8000 m 3 * 2297 = 18,376 (za višak)

Iznos plaćanja za vodosnabdijevanje stanovništva:

23.000 m 3 * 93 = 2139 rubalja

Ukupan iznos naplate za prvi kvartal:

9180 + 18 376 + 2139 = 29 695 rubalja

Izjavu je popunio računovođa i predala 18.04.2018.

Metode izvještavanja

Izjave se predaju tri načina:

• uživo;
• preporučenim pismom sa spiskom priloga;
• prema TKS u elektronskom formatu.

Dostavljeno lično Dvije kopije: jedan ostaje u poreskoj upravi, drugi se vraća obvezniku sa datumskim pečatom za predaju.

Ako zastupnik podnosi izvještaje, mora imati ovjereno punomoćje.

Mjere odgovornosti

Ako platilac prekrši rok za podnošenje izvještaja, podliježe mu se novčana kazna od 5% iznosa neplaćene naknade (ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30% iznosa poreza). Kazna se plaća za svaki mjesec od dana kašnjenja.

U ovom članku ćemo govoriti o izvještavanju o porezu na vodu. Posebno ćemo obratiti pažnju na to kako pravilno popuniti deklaraciju i dati primjer kako je popuniti.

Svi obveznici poreza na vodu, odnosno pravna lica i preduzetnici koji koriste vodna tijela u skladu sa pribavljenim dozvolama, dužni su da podnose tromjesečne izvještaje.

Zadnji dan za podnošenje deklaracije je 20. u mjesecu nakon završetka izvještajnog kvartala. Ukoliko rok pada na vikend, rok se pomera na naredni radni dan. Za kvartal 2018. godine potrebno je prijaviti ovaj porez:

• do 20. aprila;
• do 20. jula;
• do 22. oktobra;
• do 21.01.2019.

Rok plaćanja poreza odgovara roku za podnošenje poreske prijave.

Gdje predati izvještaj

Morate prijaviti porez na vodu Federalnoj poreskoj službi na lokaciji oporezivog objekta. Izuzetak su najveći poreski obveznici - oni moraju podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi u kojoj su registrovani.

Obveznici vodne takse koji koriste objekte koji se nalaze na teritoriji više opština, ali u istom regionu, imaju izbor. Oni mogu podnijeti izjavu:

1. Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji u ovoj regiji.
2. U dogovoru sa regionalnom Poreskom službom, jednom od inspektorata na mjestu korištenja vodnih tijela.

Kako prijaviti

Deklaracija se podnosi u skladu sa zahtjevima stav 3 člana 80 Poreskog zakonika. Ako je prosječan broj zaposlenih veći od 100 ljudi, prijavljivanje se mora vršiti elektronski. Inače, poreski obveznik samostalno utvrđuje način podnošenja prijave - TKS ili na papiru.

Obrazac za prijavu

Trenutna deklaracija je odobrena naredbom Federalne poreske službe od 9. novembra 2015. godine N MMV-7-3/497@. Istim aktom odobren je i postupak popunjavanja (u daljem tekstu: Procedura).

Deklaracija sadrži naslovnu stranicu, list sa podacima o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik, kao i odeljke 1 i 2. Potonji ima dva pododeljka koje poreski obveznici popunjavaju u zavisnosti od redosleda korišćenja vodnog tela ( sa zahvatom vode iz njega ili bez ograde).

Deklaracija se popunjava u smislu OKTMO kodova, odnosno u odnosu na iznose poreza koji se plaćaju u odgovarajućoj opštini.

Postupak punjenja

Naslovna strana

Na naslovnoj strani poreski obveznik navodi:

1. TIN. 10 cifara za pravna lica, 12 za fizička lica i individualne preduzetnike.
2. kontrolni punkt. Šifra koju dodeljuje poreski organ kod koje se prijava podnosi.
3. Broj ispravke. Ako se deklaracija za navedeni kvartal podnosi prvi put, upisuje se “0--”. Prilikom podnošenja ažurirane deklaracije upisuje se ispravni broj: “1--”, “2--” i tako dalje.
4. Poreski period (šifra). Popunjuje se u skladu sa Prilogom br. 1. Procedure. Poreski obveznik mora izabrati jedan od kodova:
   • 21 - prva četvrtina;
   • 22 - druga četvrtina;
   • 23 - treća četvrtina;
   • 24 - četvrta četvrtina;
   • za reorganizovane ili likvidirane organizacije:
     • 51 - prva četvrtina;
     • 54 - druga četvrtina;
     • 55 - treća četvrtina;
     • 56 - četvrta četvrtina.
5. Izvještajna godina. Naznačena je godina na koju se odnosi izvještajni kvartal.
6. Šifra poreskog organa. Potrebno je navesti šifru organa kome se deklaracija podnosi. Na primjer, kod 7722 se dešifruje na sljedeći način: 77 - regija, odnosno grad Moskva, 22 - broj poreske uprave. To jest, šifra 7722 odgovara Inspektoratu Federalne poreske službe br. 22 za grad Moskvu.
7. Po lokaciji (registracija) (šifra). Navedena je šifra iz Priloga br. 1. Procedure:
   • 213 - u mjestu registracije najvećeg poreskog obveznika;
   • 255 - na lokaciji vodnog tijela;
   • 250 - u mjestu registracije poreskih obveznika prilikom sklapanja ugovora o podjeli proizvodnje.
8. Poreski obveznik. Navodi se puni naziv organizacije, uključujući njenu pravnu formu, odnosno prezime, ime i patronimiju pojedinačnog preduzetnika.
9. Šifra vrste privredne djelatnosti.Šifra je naznačena u skladu sa OKVED.
10. Blok za reorganizovana preduzeća. Ukazuje se na PIB/KPP organizacije, šifru obrasca reorganizacije iz Priloga br. 1. Procedura.
11. Kontakt telefon poreski obveznik. Označava se zajedno sa kodom bez razmaka ili drugih simbola između brojeva.

Vrh naslovne stranice

Na dnu naslovne strane poreski obveznik mora potvrditi tačnost i potpunost podataka navedenih u izvještaju. Dio se popunjava na sljedeći način:

1. Indicirano kod 1, ako poreski obveznik potpiše prijavu, kod 2- ako zapisnik potpisuje njegov zastupnik.
2. U narednim redovima Prezime, ime i patronimija rukovodioca organizacije poreskih obveznika navode se red po red. Ako deklaraciju podnosi samostalni preduzetnik, nema potrebe za dupliranjem njegovog punog imena.
3. Ako je deklaracija potpisana predstavnik poreskih obveznika, zatim se navodi njegovo prezime, ime i patronim. Ako je takav predstavnik organizacija, tada se navodi puno ime njenog rukovodioca, a naziv reprezentativne organizacije navodi se u sljedećim redovima.
4. Ako izjavu potpisuje zastupnik, fizičko ili pravno lice, označavaju se u posljednja dva reda podatke o dokumentu koji potvrđuje njegova ovlaštenja.

Dno naslovne stranice

Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik

Ovaj odjeljak popunjavaju samo pojedinci koji nisu poduzetnici priznati kao obveznici poreza na vodu u skladu sa članom 333.8 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Takve osobe navode svoje puno ime, datum rođenja, šifru zemlje državljanstva, podatke o ličnom dokumentu (vrstu dokumenta, njegovu seriju i broj, podatke o izdavanju), status poreskog obveznika, adresu prebivališta u Ruskoj Federaciji.

Popuniti ovaj dio deklaracije nije teško. Spomenimo samo nekoliko detalja:

1. Kod zemlje državljanstva naznačeno u skladu sa sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta. Za Rusiju je ovo šifra 643.
2. Šifra vrste dokumenta preuzeto iz Dodatka br. 2 Naredbi. Pasoš državljanina Ruske Federacije odgovara kodu 21.
3. Status poreskog obveznika. Rezidenti označavaju šifru 1, nerezidenti - 2.
4. Šifra regije potrebno je preuzeti iz Priloga br. 3 Procedure.

Ovaj list popunjavaju fizička lica (ne individualni preduzetnici)

Odjeljak 2

Odjeljak 2 obračunava osnovicu poreza na vodu i njen iznos. Ovaj odjeljak treba popuniti prije Odjeljka 1, jer potonji sadrži rezultate proračuna koji su obavljeni u Odjeljku 2.

Pododjeljak 2.1

Pododjeljak 2.1 služi za obračun osnovice i iznosa poreza za one obveznike koji crpe vodu iz vodnog tijela. Red po red ovaj odjeljak se popunjava ovako:

1. Linija 010. Navedena je šifra budžetske klasifikacije prema kojoj će se porez upisati u budžet.
2. Linija 020.
3. Linija 030. Naziv vodnog tijela. Ako ovaj objekat pripada podzemnim vodama, naznačen je broj arteškog bunara.
4. Linija 040. Prikazuju se informacije o licencama poreskih obveznika. Morate navesti seriju, broj i vrstu licence, odvajajući ih znakom ";".
5. Linija 060. Navedena je šifra korištenja vode iz raspona 11011–13140, koja se mora preuzeti iz Priloga br. 4. Procedure. Izuzetak su vodna tijela Krima i Sevastopolja - za njih su namijenjeni kodovi 50091 i 50092.
6. Linija 060. Ukupna zapremina vode u hiljadama kubnih metara koja je uzeta iz datog objekta tokom poreskog perioda za određenu šifru korišćenja vode. Indikator se izračunava na sljedeći način: Linija 70 + Linija 100.
7. Linija 070. Odražava se stvarna količina vode koja se uzima u svrhe koje nisu priznate kao predmet oporezivanja prema stavu 2. člana 3.9. Poreskog zakona Ruske Federacije.
8. Linija 080.Šifra namjene vodozahvata. Preuzeto iz Dodatka br. 5 Naredbi.
9. Linija 090. Maksimalna vrijednost pokazatelja korištenja vode u hiljadama kubnih metara, koja je naznačena u dozvoli za dati objekat i svrhu korištenja vode.
10. Linija 100. Ukupna oporeziva količina vode koja je povučena iz tog objekta u kvartalu za određenu šifru korištenja vode i svrhu povlačenja. Indikator za ovu liniju se izračunava na sljedeći način: Linija 101 + Linija 102.
11. Linija 101. Količina vode koja se povlači iz izvora u okviru utvrđene granice.
12. Linija 102. Količina vode koja se povlači iz izvora je veća od granice.
13. Linija 110. Stopa utvrđena za obračun poreza za količinu povučene vode unutar ograničenja (podtačka 1. tačke 1. člana 333.12. Poreskog zakona Ruske Federacije).
14. Linija 120. Stopa utvrđena za obračun poreza iznad granice (klauzula 2 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).
    

    Bilješka! Ako prijavu popunjava fizičko lice koje nije samostalni preduzetnik, u redovima 110 i 120 navode se stope iz stava 3 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.

15. Linija 130. Koeficijent iz tačke 1.1 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. U 2018. iznosi 1,75.
16. Linija 140. Koeficijent 1.1 (klauzula 4 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Koeficijent se primjenjuje ako izvor vode nema sredstvo za mjerenje zapremine zauzete vode.
17. Linija 150. Koeficijent 10 (klauzula 5 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Označeno da li se podzemne vode vade u svrhu prodaje nakon prerade i pakovanja Napomena! Ako poreski obveznik ne primjenjuje koeficijente navedene u redovima 130–150, umjesto njih se stavljaju crtice.
18. Linija 160. Naznačen je iznos poreza koji se plaća u budžet, izračunat po formuli: Linija 101 × linija 110 × linija 130 × linija 140 × linija 150 + linija 102 × linija 110 × linija 130 × linija 140 × linija 150.

Obrazac odeljka 2.1

Pododjeljak 2.2

U pododjeljku 2.2 obračunava se poreska osnovica i iznos ako korisnik ne crpi vodu. Ovaj dio prijave popunjavaju poreski obveznici koji:

• koristiti vodna područja vodnih tijela;
• koristiti vodna tijela bez vodozahvata za hidroenergiju;
• koristiti predmete za rafting na drvetu.

Pododjeljak 2.2 treba popuniti posebno za svaku vrstu korištenja, vodno tijelo i dozvolu. Ako se prijave različite poreske stope, tada se za svaku opkladu odjeljak također popunjava posebno.

1. Linija 010. Odražena je BCC, prema kojoj se porez treba upisati u budžet.
2. Linija 020. OKTMO šifra na lokaciji objekta za korištenje vode.
3. Linija 030. Naziv objekta je jezero, rijeka itd.
4. Linija 040. Informacije o licencama. Kroz znak ";" naznačena je serija, broj i vrsta dozvole.
5. Linija 050. Prikazuju se informacije o ugovoru o korištenju vodnog tijela.
6. Linija 060.Šifra korištenja vode iz Priloga br. 4. Procedure.
7. Linija 070. Popuniti, 21010–22140. Poreska osnovica se odražava, definisana kao površina vode u kvadratnim kilometrima. Površina se uzima iz dozvole, a ako nedostaje, iz tehničke i projektne dokumentacije.
8. Linija 080. Popunjava se ako red 060 sadrži kod u rasponu 30100–32100. Količina proizvedene električne energije je izražena u hiljadama kilovat-sati.
9. Linija 090. Popunjeno kada se odrazi na liniji 060 koda u rasponu 40100–41200. Količina splavljenog drveta tokom poreskog perioda se ogleda u hiljadama kubnih metara.
10. Linija 100. Popunjeno kada se odrazi na liniji 060 koda u rasponu 40100–41200. Udaljenost splavarenja drvetom se ogleda u kilometrima.
11. Linija 110. Navedena je poreska stopa iz stava 1 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.
12. Linija 120. Koeficijent utvrđen u stavu 1.1 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. U 2018. godini koeficijent je 1,75.
13. Linija 130. Iznos poreza na vodno tijelo ili dozvolu koja se plaća u budžet. Računa se na sljedeći način:
    1. Ako linija 060 sadrži kod u rasponu 21010–22140 - Linija 070 × Linija 110 × Linija 120 / 4.
    2. Ako linija 060 sadrži kod u rasponu 30100–32100 - Linija 080 × Linija 110 × Linija 120.
    3. Ako linija 060 sadrži kod u rasponu 40100–41200 - Linija 090 × Linija 100 × Linija 110 × Linija 120 / 100.

Primjeri linija za punjenje 60-100:

1. Poreski obveznik koristi vodno područje vodnog tijela. U redu 060 treba da odražava šifru upotrebe vode u rasponu 21010–22140. U redovima 080–100 odeljka 2.2 ovaj poreski obveznik stavlja crticu.
2. Poreski obveznik koristi vodna tijela za hidroenergiju. Prema liniji 060, trebalo bi da odražava šifru upotrebe vode u rasponu 30100–32100. U redove 070, 090 i 100 odeljka 2.2 mora staviti crticu.
3. Poreski obveznik koristi vodena tijela za plutanje drveta. U redu 060 odražava šifru u rasponu 40100–41200, u redovima 070 i 080 se stavljaju crtice.

Obrazac odeljka 2.2

Ovaj dio odražava iznos poreza koji se mora platiti u budžet. Rubrika se popunjava prema lokaciji oporezivog objekta.

IN linija 010 naznačena je šifra budžetske klasifikacije prema kojoj se porez upisuje u budžet. Sljedeći u odjeljku su blokovi iz redova 020-030, koji označavaju:

1. IN linija 020- šifra opštine u kojoj se nalazi vodozahvat za koji se plaća taksa.
2. IN linija 030- iznos takse za sve vrste korištenja voda prema navedenom OKTMO. Da biste to odredili, trebate zbrojiti iznose poreza prikazane za sve vrste korištenja vode u pododjeljcima deklaracije 2.1 i 2.2 sa odgovarajućim kodovima OKTMO i KBK.

Ispravnost popunjavanja deklaracije može se provjeriti pomoću kontrolnih omjera iz dopisa Federalne poreske službe od 07.09.2016. godine broj SD-4-3/16671.

Odjeljak 1 obrazac

Novčane kazne

Postoje kazne za nepodnošenje ili kasno podnošenje prijave poreza na vodu. U skladu sa stav 1 člana 119 Poreskog zakonika, za kršenje roka novčana kazna od 5% od iznosa poreza za svaki puni ili djelimični mjesec kašnjenja. Minimalna kazna će biti 1.000 rubalja, maksimalno - 30% od iznosa poreza.

Može se primijeniti i kao sankcija blokada tekućeg računa. Takva odluka se može donijeti ako se izjava ne primi u roku od 10 dana nakon isteka roka za prihvatanje.

Primjer obračuna poreza i popunjavanja prijave

Ulazni podaci:

• izvor - arteški bunar u blizini sliva reke Kuban;
• lokacija vodnog tijela - Sjeverno-kavkaski federalni okrug;
• vrsta upotrebe - zahvat vode;
• zapremina povučene vode u izvještajnom periodu - 150 000 kubnih metara, uključujući:
  • 100 000 kubnih metara - u granicama;
  • 50 000 kubnih metara - preko granice;
• osnovna poreska stopa - 570 rubalja za 1.000 kubnih metara;
• koeficijent - 1,52 ;
• stopa naplate iznad granice - 2.850 rubalja za 1.000 kubnih metara.

Obračun iznosa poreza:

1. U granicama - 100 (hiljadu kubnih metara) × 570 (rubalji na 1 hiljadu kubnih metara) × 1,52 = 86.640 rubalja.
2. Preko granice - 50 (hiljadu kubnih metara) × 2.850 (rubalji na hiljadu kubnih metara) × 1,52 = 216.600 rubalja.
3. Ukupan iznos poreza: 86.640 + 216.600 = 303.240 rubalja.

Poreski obveznik mora popuniti odeljke 1 i 2.1 kako slijedi:

Normativna osnova

• Naredba Federalne poreske službe od 09. novembra 2015. godine broj MMV-7-3/497@ „O odobravanju obrasca poreske prijave za porez na vodu, postupku popunjavanja, kao i formatu za podnošenje Porezna prijava za porez na vodu u elektronskom obliku.”
• Poreski zakonik, Poglavlje 25.2. Voda taksa.
• Dopis Federalne poreske službe od 07.09.2016. godine broj SD-4-3/16671@ „O odobravanju kontrolnih omjera prijave poreza na vodu“.

Saznajte kada umjesto toga možete podnijeti izvještaj o porezu na vodu i neke druge obrasce.

Na ovoj stranici možete preuzeti važeći obrazac prijave poreza na vodu.

Deklaraciju o porezu na vodu sastavljaju i podnose poreskim organima organizacije i pojedinci, uključujući i individualne preduzetnike, koji su priznati kao obveznici ovog poreza u skladu sa važećim zakonodavstvom.

Obrazac deklaracije utvrđen je Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-3/497@ od 09.11.2015. godine i sadrži:

• naslovna stranica;
• informacije o fizičkim lice koje nije samostalni preduzetnik;
• odjeljak 1 (iznos poreza koji se plaća u budžet) i 2 (obračun poreske osnovice i poreza).

Odjeljak 2 ima dva pododjeljka, koje poreski obveznik popunjava u zavisnosti od vrste korištenja vode.

Pododjeljak 2.1 popunjavaju oni koji prikupljaju vodu iz vodnih tijela. Pododjeljak se popunjava posebno za svaki objekat i svaku dozvolu, uzimajući u obzir namjensku upotrebu zahvaćene vode. Ako se na vodno tijelo primjenjuju različite poreske stope, tada se popunjava onoliko listova pododjeljka 2.1 koliko poreski obveznik primjenjuje stope (za svaku stopu se pravi poseban obračun).

Pododjeljak 2.2 popunjavaju oni koji koriste vodno područje vodnih tijela, koriste vodna tijela bez zahvata vode za potrebe hidroenergije, koriste vodna tijela u svrhu plutanja drva na splavovima i torbicama. Pododjeljak se popunjava posebno za svaku vrstu korištenja vodnih tijela, za svaki objekat i za svaku dozvolu. Ako postoje različite stope, popunite onoliko listova pododjeljka 2.2 koliko porezni obveznik primjenjuje stope.

Vodoporezna prijava sastavlja se na osnovu rezultata svakog tromjesečja i podnosi se do 20. u mjesecu koji slijedi za taj kvartal. Deklaracija se može podnijeti u papirnoj i elektronskoj formi.

Preuzmite deklaraciju o porezu na vodu

Preuzmite u PDF formatu

Web stranica je uvijek ažurirana, ali bolje je još jednom provjeriti relevantnost u usluzi Consultant Plus.

Pažnja! Ako primijetite grešku ili nerelevantnost dokumenta, prijavite to u komentarima.

Fizička i pravna lica koja su iz ovih ili onih razloga prinuđena da plaćaju porez na vodu moraju podnijeti poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi na propisan način. Ova obaveza nameće posebnu odgovornost poreskom obvezniku, jer će u slučaju odstupanja morati da snosi odgovornost utvrđenu zakonom. U nastavku ćemo razmotriti specifičnosti pripreme i podnošenja poreske prijave za porez na vodu.

Šta uključuje prijava poreza na vodu?

Obrazac poreske prijave za ovu vrstu poreza utvrđuje država. To znači da su sve informacije koje trebate dati već uključene u obrazac; nećete morati ništa sami dodavati. Pogledajmo sljedeću tabelu kako bismo razjasnili osnovne podatke za Deklaraciju:

Primjer obračuna poreza na vodu

Veliki dio popunjavanja Deklaracije čine kalkulacije - njima treba posvetiti posebnu pažnju. Porez se obračunava na osnovu stope koju utvrđuje država. Stopa se razlikuje ovisno o svrsi za koju osoba koristi vodna tijela:

1. Povlačenje vode iz vodnog tijela za opće namjene.
2. Vodna tijela se koriste za potrebe hidroenergije, a voda se ne povlači.
3. Korištenje vodenog područja vodnog tijela (osim za splavarenje drvetom u vrećama i splavovima).
4. Korištenje vodenih tijela za splavarenje drvetom u vrećama i splavovima.

Informacije o ovim stopama detaljno su navedene na službenoj web stranici Federalne porezne službe. Ako se voda uzima za vodosnabdijevanje stanovništva, tada se stopa postavlja na 81 rublju na 1000 kubnih metara vode. Koeficijenti potrebni za odbitak poreza navedeni su u članu 333 Poreskog zakona Ruske Federacije. Radi jasnoće, pogledajmo sljedeću kalkulaciju.

Recimo da je za određeno pravno lice postavljena granica zahvata vode od 320.000 kubnih metara. m Granica je prekoračena za 40.000 kubnih metara. m. Zbog prekoračenja limita, obračun će se vršiti u 2 faze. Za početak, obračunava se porez na resurs izvađen unutar ograničenja: 320 m x 300 rubalja (porezna stopa) x 1,32 (koeficijent za poreznu stopu) = 126.720

Porez na limit se izračunava po istoj formuli, samo će rezultat trebati pomnožiti sa još 5 - koeficijent koji se odnosi na ograničeni trošak. U ovom slučaju, porez će iznositi 79.200 rubalja. Ukupan iznos poreza = 126.720 + 79.200 = 205.920 rubalja.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na vodu

Rok za podnošenje Deklaracije utvrđuje NSF. U slučaju kršenja utvrđenih rokova licu se može izreći novčana kazna. Sljedeća tabela će vam pomoći da detaljno razmotrite rokove za podnošenje Izjave:

20. smatra se posljednjim mogućim datumom za podnošenje deklaracije. U navedenom periodu potrebno je dostaviti ispravno popunjenu ispravu poreskom organu na lokaciji objekta oporezivanja. Povrati podneseni 21. ili kasnije smatraju se neisplaćenim.

Postupak popunjavanja vodne takse

Postoje posebni zahtjevi za proceduru popunjavanja deklaracija, koji će vam pomoći da ih što tačnije popunite, isključujući nedostatke:

1. Vrijednosti indikatora troškova moraju biti naznačene samo u punim rubljama. To znači da peni moraju biti zaokruženi. Ako je iznos manji od 50 kopejki, zaokružuje se na nulu, više - na punu rublju.
2. Sve stranice sadržane u Deklaraciji su kontinuirano numerirane.
3. Sve dostupne ćelije predviđene za upisivanje brojeva moraju biti popunjene. Na primjer, ako trebate unijeti broj 1, a postoje 3 ćelije, tada ćete morati unijeti 001.
4. Ispunjavanje deklaracije brojevima ili tekstom vrši se striktno s lijeva na desno.
5. Za popunjavanje dokumenta dozvoljeno je samo crno, plavo ili ljubičasto mastilo.
6. Ispravljanje grešaka nije dozvoljeno. Ako pogriješite, preporučljivo je prepisati list.
7. Da biste popunili tekstualno polje, morate koristiti samo velika velika slova.
8. U svako polje možete unijeti samo jedan indikator i ne više.
9. Ako neko poznato mjesto nedostaje, morate staviti crticu na njegovo mjesto.

Ako se deklaracija popunjava elektronskim putem, svi indikatori moraju biti poravnati udesno.

Uobičajene greške prilikom popunjavanja deklaracije

Mnogi početnici često griješe prilikom popunjavanja deklaracije, nakon čega nastaju problemi i dokument se mora ponovo pisati i ponovo predati Federalnoj poreznoj službi. Među najčešćim greškama su:

1. Prilikom popunjavanja navedite ne puni, već skraćeni naziv organizacije. Na primjer, umjesto Društva sa ograničenom odgovornošću pišu LLC.
2. U dokumentaciji moraju biti navedeni podaci o licima, odnosno prezime, ime i prezime. Ponekad su ovi podaci naznačeni skraćenicama, međutim, preporučuje se unošenje punog imena, bez skraćenica.
3. Prilikom popunjavanja TIN-a, imajte na umu da ako se polje sastoji od 12 ćelija, a trebate unijeti 10 znamenki, preostale 2 ćelije moraju biti popunjene nulama.
4. Neki poreski obveznici smatraju da je dovoljno navesti PIB i naziv organizacije na naslovnoj strani. Ovaj pristup je u osnovi pogrešan - morate popuniti sve potrebne podatke.