اطلاعات حسابداری پایان ماه در حسابداری. مبانی سال در 1 ثانیه بسته نمی شود

پایان ماه زمانی است که حسابدار نتایج میان دوره ای را جمع بندی می کند. ما در مورد به اصطلاح بسته شدن ماه صحبت می کنیم. ما در مشاوره خود به شما خواهیم گفت که چه سوابق حسابداری در این مورد ایجاد می شود.

پایان ماه در حسابداری چیست؟

بستن یک ماه در حسابداری معمولاً به معنای صفر کردن آن دسته از حساب های مصنوعی است که در ابتدای ماه آینده نباید موجودی داشته باشند.

به عنوان مثال، این می تواند حساب 25 "هزینه های تولید عمومی" یا حساب 26 "هزینه های عمومی" باشد. در موسسات صنفی، حساب 44 "هزینه های فروش" نیز صفر می شود، به استثنای قسمتی از هزینه های حمل و نقل برای تحویل کالا به انبار که روی مانده کالا می باشد (دستورالعمل شماره 31 اکتبر 2000 وزارت دارایی). 94n).

این حساب ها برای مثال با تراکنش های زیر بسته می شوند:

حساب بدهکار 23 "تولید کمکی" - حساب اعتباری 25

حساب بدهکار 20 "تولید اصلی" - حساب اعتباری 26

حساب بدهکار 90 "فروش" - حساب اعتباری 44

علاوه بر این، اگر همه سازمان‌ها سوابق خود را در حساب‌های فوق نگه نمی‌دارند، حساب‌های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه‌ها» برای هر سازمانی، صرف‌نظر از صنعت و ویژگی‌های فعالیت، معمول است. و این حساب ها نیز باید در پایان ماه بسته شوند.

به همین دلیل است که هنگام بستن ماه اغلب به معنای بازنشانی حساب های 90 و 91 به صفر است.

پست هایی برای بستن ماه به صورت دستی

اکانت های مصنوعی (جمع شده) 90 و 91 نباید در پایان ماه موجودی داشته باشند.

به عنوان مثال، هنگام استفاده از برنامه های تخصصی، بسته شدن ماه در UPP به طور خودکار اتفاق می افتد. عملیات منظم برای بسته شدن ماه در برنامه حسابداری شامل مقایسه گردش بدهی و اعتبار به طور جداگانه برای حساب های 90 و 91 و بستن این حساب ها است.

چگونه اکانت 90 و 91 را به صورت دستی ببندیم؟

برای انجام این کار، باید گردش بدهی و اعتبار هر یک از این حساب ها را با هم مقایسه کنید و ثبت های حسابداری خاصی را برای تفاوت بین آنها انجام دهید.

اگر در حساب 90 گردش اعتبار در پایان ماه از گردش بدهی بیشتر شود، پست زیر ایجاد می شود:

بدهکار حساب 90، حساب فرعی 9 "سود/زیان فروش" - اعتبار حساب 99 "سود و زیان" - سود حاصل از فعالیت های عادی در پایان ماه منعکس می شود.

اگر در حساب 90 گردش اعتبار در پایان ماه کمتر از گردش بدهی باشد، ارسال معکوس می شود:

بدهی حساب 99 - اعتبار حساب 90، حساب فرعی 9 "سود/زیان فروش" - زیان ناشی از فعالیت های عادی ماه منعکس می شود.

به همین ترتیب، برای حساب 91، در صورت تجاوز از گردش اعتباری یا بدهکاری، ورودی های مربوطه به صورت زیر خواهد بود:

بدهکار حساب 91، حساب فرعی 9 "تراز سایر درآمدها و هزینه ها" - اعتبار حساب 99 - سود حاصل از سایر انواع فعالیت ها منعکس می شود.

بدهکار حساب 99 - اعتبار حساب 91، حساب فرعی 9 "تراز سایر درآمدها و هزینه ها" - زیان ماه برای سایر درآمدها و هزینه ها مشخص شد.

تنظیم هزینه یک کالا هنگام بسته شدن یک ماه در حالت خودکار برای عملیات معمول در پایان ماه نیز اعمال می شود. به شما این امکان را می دهد که میانگین تخمین متحرکی که در طول ماه انجام شده است را با میانگین وزنی هزینه حذف موجودی ها تنظیم کنید.

از سال 2013، همه سازمان ها (از جمله سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده شده و UTII استفاده می کنند) ملزم به حفظ حسابداری هستند، یک نسخه قانونی از صورت های مالی سال 2018: ترازنامه و صورت نتایج مالی را تهیه و به مقامات مالیاتی و ROSSTAT ارسال کنید.

ترازنامه یک شرکت کوچک باید در آن ارائه شود دوآدرس ها، مکان ها الزام به ارائه یک نسخه اجباری از صورتهای حسابداری (مالی) به سازمان آمار دولتی (Rosstat) در محل ثبت نام ایالتی مطابق با قانون حسابداری 402-FZ ناشی می شود.

اما نسخه دوم صورتهای مالی - ترازنامه و صورت نتایج مالی باید به اداره مالیات - خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه ارسال شود. این وظیفه بر اساس. کجا در بند 5 بند 1 آمده است که مؤدی موظف است به سازمان مالیاتی در محل سازمان تسلیم کند. صورتهای حسابداری سالانه (مالی). حداکثر سه ماهپس از پایان سال گزارش

توجه: به استثنای مواردی که سازمان، مطابق قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره "در مورد حسابداری"، ملزم به نگهداری سوابق حسابداری نیست. اینها به ویژه شامل کارآفرینان فردی می شود.

قبل از تنظیم صورتهای مالی سال، حسابدار باید فعالیتهای سازمان را خلاصه کرده و حسابهای حسابداری را ببندد که بر اساس آن نتایج مالی فعالیتهای سازمان مشخص می شود.

کار هم باید هدایت شود، مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه و داده های ثبت مالیات سازمان.

به منو

نحوه بستن دوره های گزارشگری در حسابداری و تعیین نتایج مالی در طول سال

واضح است که این یک کار غیرمعمول و دشوار برای مبتدیان است، بنابراین به طور خلاصه و در دسترس این فرآیند را شرح خواهیم داد.

برای تعیین نتیجه مالی فعالیت های یک سازمان، بسته شدن دوره گزارش ضروری است. در حسابداری، دوره گزارش یک ماه است (بند 48 PBU 4/99).

کلیه حساب های مربوط به نمایش هزینه های تولید، درآمد (درآمد) و تشکیل نتایج مالی برای تنظیم ترازنامه یک شرکت کوچک را می توان به طور مشروط به سه گروه تقسیم کرد:

1 . حساب هایی که مطابق با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 N 94n "در مورد تصویب نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و دستورالعمل های اعمال آن" وجود ندارد. موجودی در پایان ماه - 25 "هزینه های عملیاتی عمومی" 26 "هزینه های جاری عمومی".

2 . حساب‌هایی که در بیشتر موارد دارای تراز کار در حال انجام هستند، اما می‌توانند کاملاً بسته شوند (20 «تولید اصلی»، 23 «تولید کمکی»، 29 «تولید خدمات و امکانات»)

3. حساب هایی که معمولاً در پایان ماه موجودی ندارند ، اما برای هر حساب فرعی موجودی دارند - 90 "فروش" ، 91 "سایر درآمدها و هزینه ها".

به منو

حذف هزینه ها به حساب های هزینه

رد هزینه های حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی"

روش بسته شدن حساب 26 به سیاست حسابداری انتخابی یا به طور دقیق تر، روش تشکیل بهای تمام شده تولید بستگی دارد.

قیمت تمام شده را می توان تشکیل داد: 1) با هزینه کامل تولید. یا 2) با کاهش هزینه های تولید.

توجه: برای مشاغل کوچک، گزینه دوم راحت تر است.

هنگام انتخاب یک سیاست حسابداری " با هزینه کامل تولید» هزینه ها را می توان با استفاده از ورودی های زیر به صورت ماهانه حذف کرد:
بدهکار 20 "تولید اصلی" اعتبار 26
بدهکار 23 "تولید کمکی" اعتبار 26
بدهکار ۲۹ «تولید خدمات و تسهیلات» اعتبار ۲۶

هنگام انتخاب یک سیاست حسابداری " با کاهش هزینه های تولید» هزینه های عمومی تجاری را می توان به طور کامل به قیمت تمام شده نسبت داد:

D 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 26.

رد هزینه های حساب 25 "هزینه های تولید عمومی"

حساب 25 به صورت ماهانه با برداشت مبلغ هزینه ها از حساب با استفاده از تراکنش های زیر بسته می شود:

بدهکار 20 "تولید اصلی" اعتبار 25

بدهکار 23 "تولید کمکی" اعتبار 25

بدهکار 29 «تولید خدمات و تسهیلات» اعتبار 25

بسته به فعالیتی که این هزینه ها با آن مرتبط است.

حذف هزینه ها از حساب 44 "هزینه های فروش"

هزینه ها از حساب 44 "هزینه های فروش" ماهانه به طور کامل یا جزئی با ارسال پست حذف می شوند:

بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 44 - هزینه های فروش حذف می شود.

حساب پایانی 20 «تولید اصلی»، 23 «تولید کمکی»، 29 «تولید خدمات و تأسیسات»

در پایان ماه، حساب های 20،23،29 با تراکنش های زیر قابل بسته شدن است:
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 20
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 23
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 29

سازمان های خدماتی می توانند این حساب ها را به طور کامل ببندند (بدون باقی ماندن تولید ناتمام در مانده حساب).

به منو

بسته شدن حساب های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»

در پایان هر ماه، سازمان ها نتیجه مالی فعالیت های خود (سود یا زیان) را تعیین می کنند.

نتیجه مالی فعالیت های سازمان به شرح زیر تعیین می شود:

میزان درآمد سازمان (حساب گردش مالی 90.1) منهای بهای تمام شده فروش (میزان گردش حساب های 90.2، 90.3،90.4،90.5).

اگر تفاوت بین درآمد (منهای مالیات بر ارزش افزوده و سایر پرداخت‌های مشابه) و هزینه مثبت باشد، سازمان در ماه گزارش سود کرده است.

مقدار سود با ارسال منعکس می شود:

بدهی 90.9 اعتبار 99 - سود ماه منعکس می شود.

اگر تفاوت منفی باشد، سازمان متحمل ضرر شده است.

مقدار ضرر با ارسال منعکس می شود:

بدهی 99 اعتبار 90.9 - منعکس کننده زیان در پایان ماه است.

بنابراین، حساب‌های فرعی حساب 90 «فروش» در پایان هر ماه گزارشی دارای موجودی هستند، اما خود حساب 90 نباید در پایان ماه موجودی داشته باشد.

در پایان سال کلیه حسابهای فرعی حساب 90 که موجودی دارند باید بسته شوند.

حساب های فرعی با استفاده از تراکنش های زیر بسته می شوند:
D 90.1 K 90.9 - بسته شدن حساب 90.1 "درآمد" در پایان سال.
D 90.9 K 90.2 - بسته شدن حساب 90.2 "هزینه فروش" در پایان سال.
D 90.9 K 90.3 - بسته شدن حساب 90.3 "مالیات بر ارزش افزوده" در پایان سال.
D 90.9 K 90.4 - بسته شدن حساب 90.4 "مالیات غیر مستقیم" در پایان سال.
D 90.9 K 90.5 - بسته شدن حساب 90.5 "عوارض صادرات" در پایان سال.

اختتامیه حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»

سازمان ها در پایان هر ماه نتیجه مالی را در حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» تعیین می کنند.

مانده سایر درآمدها و هزینه ها تفاوت بین گردش مالی اعتبار حساب 91.1 «سایر درآمدها» و گردش مالی بدهی حساب 91.2 «سایر هزینه ها» است. اگر موجودی حساب اعتباری باشد، سازمان سود کرده است و اگر حساب دارای مانده بدهی باشد، سازمان زیان دیده است.

نتیجه مالی برای سایر درآمدها و هزینه ها در ورودی های زیر منعکس می شود:

بدهی 91.9 اعتبار 99 - سود حاصل از سایر فعالیت ها منعکس می شود.
بدهی 99 اعتبار 91.9 - زیان ناشی از سایر فعالیت ها منعکس می شود.

در پایان سال کلیه حسابهای فرعی حساب 91 با تراکنش های زیر بسته می شود:

بدهی 91.1 اعتبار 91.9 - حساب فرعی 91.1 در پایان سال بسته می شود.
بدهی 91.9 اعتبار 91.2 - حساب فرعی 91.2 در پایان سال بسته می شود.

به منو

اختتامیه حساب 99 «سود و زیان» در پایان سال

اگر در پایان سال سازمان سود کرد، پست زیر ایجاد می شود:
بدهی 99 اعتبار 84 - منعکس کننده سود خالص سال گزارش است.

اگر ضرری وجود داشته باشد، ارسال:
بدهی 84 اعتبار 99 - منعکس کننده زیان کشف نشده سال گزارش است.

به منو

شکل ساده حسابداری برای شرکت های خرد

حق نگهداری سوابق گروهی از اقلام صورتهای مالی بدون استفاده از دو درج در حسابها.

ساده ترین راه برای سازماندهی حسابداری است به هیچ وجه از دو ورودی استفاده نکنیدیعنی اصلا پست نگذارید. درست است، فقط شرکت های خرد می توانند از این روش استفاده کنند (بند 6.1 PBU 1/2008). و تنها در صورتی که اطلاعات مربوط به شرکت را تحریف نکند، یعنی اجازه تهیه صورت های مالی را بدهد.

این مقاله به شما کمک می کند تا ترازنامه و گردش مالی را با جزئیات در نظر بگیرید، که برای آن ترازنامه و بیانیه نتایج مالی برای مشاغل کوچک جمع آوری شده است (فرم KND 0710098). دانلود فرم ترازنامه و صورت های مالی. گزارشگری ساده حسابداری برای مشاغل کوچک دانلود برنامه Taxpayer نسخه 4.45.2

گزارش از طریق اینترنت Contour.Extern

خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، Rosstat، RAR، RPN. این سرویس نیازی به نصب یا به‌روزرسانی ندارد - فرم‌های گزارش‌دهی همیشه به‌روز هستند و بررسی داخلی اطمینان حاصل می‌کند که گزارش برای اولین بار ارسال می‌شود. گزارشات را مستقیماً از 1C به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید!

ما در مشاوره خود در مورد اینکه چه پست هایی هنگام بسته شدن ماه انجام می شود صحبت کردیم. در این مطالب در مورد بسته شدن سال مالی صحبت خواهیم کرد.

بستن حساب های 90 و 91

در 31 دسامبر هر سال، پس از شناسایی نتیجه مالی حاصل از فعالیت‌های عادی و سایر عملیات، لازم است حساب‌های فرعی به حساب‌های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه‌ها» بازنشانی شود.

حساب های مصنوعی (جمع شده) 90 و 91 نباید در زمان بسته شدن حساب های فرعی موجودی داشته باشند. عدم وجود مانده در این حساب ها با شناسایی نتیجه مالی به ترتیب در حساب های فرعی 90-9 و 91-9 حاصل می شود. در نتیجه، در زمان بسته شدن حساب‌های فرعی، حساب‌های فرعی 90-9 و 91-91 به ترتیب سود یا زیان انباشته سال ناشی از فعالیت‌های عادی یا سایر عملیات را نشان می‌دهند.

هنگام بسته شدن سال، معاملات معمولاً به طور خودکار در برنامه حسابداری مورد استفاده ایجاد می شود.

ما به شما نشان خواهیم داد که چه ورودی های حسابداری باید انجام شود:

اگر حساب‌های فرعی دیگری برای حساب‌های 90، 91 افتتاح شد و مانده بدهی روی آنها جمع شد، به همین ترتیب بسته می‌شوند: به ترتیب به حساب‌های فرعی 90-9 یا 91-9 واریز می‌شوند.

در نتیجه ثبت‌های انجام شده، کلیه حساب‌های فرعی حساب‌های 90 و 91 بسته می‌شوند.

بستن حساب 99

پس از بازنشانی همه حساب‌های فرعی حساب‌های 90 و 91، فقط حساب 99 «سود و زیان» بسته می‌شود. از این گذشته ، در آغاز سال آینده نیز نباید تراز داشته باشد (دستورالعمل وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n).

مانده اعتباری حساب 99 (سود سال) یا مانده بدهی (زیان سالانه) به حساب 84 «سود انباشته (زیان پوشش نشده)» نسبت داده می شود:

بدهکار حساب 99 - اعتبار حساب 84 - سود سال منعکس می شود

بدهکار حساب 84 - اعتبار حساب 99 - زیان منعکس شده بر اساس نتایج کار سال

بسته شدن سال در حسابداری در غیر این صورت "اصلاح ترازنامه" نامیده می شود. می توانید پست های مربوط به اصلاح ترازنامه را بر روی داده های دیجیتال مشروط مشاهده کنید.

چگونه می توان پایان ماه را در دوره های قبلی در 1C سوگند نخورد: حسابداری 8.3 (نسخه 3.0)

همه ما با چنین عملیات نظارتی شگفت انگیزی مانند "بستن ماه" در 1C آشنا هستیم: حسابداری 8.3 (نسخه 3.0).

و همه ما در شرایطی بوده‌ایم که باید دوره‌ای را ببندیم و برنامه شروع به اجرای مجدد و بستن دوره قبل می‌کند.

شما شروع به بستن دوره قبل می کنید، و او دوباره خواستار تکرار دوره های قبلی می شود.

و به همین ترتیب تا بی نهایت. اگر دوره های قبلی را دوباره انجام دهید، اعداد وارد می شوند، اما گزارش قبلا ارسال شده است. و سال تعطیل است. این یک کابوس واقعی برای یک حسابدار است. چه باید کرد؟

تهیه نسخه پشتیبان

اول از همه، قبل از بستن دوره - من به شدت توصیه می کنم یک نسخه پشتیبان تهیه کنیدپایه ها این به ما امکان می دهد اسناد را با خیال راحت انتقال دهیم، زیرا می دانیم که اگر اتفاقی بیفتد، همیشه می توانیم به حالت اولیه برگردیم. در مورد نحوه تهیه نسخه پشتیبان نوشته شده است.

خطاها را با دقت بخوانید

نکته بعدی اگر قرار است تمام تعطیلات ماه را انجام دهیم، مثلاً برای سال 2013، ابتدا باید تمام تعطیلی های ماه را برای سال لغو کنیم، و سپس به ترتیب، از ژانویه 2013، بسته شدن ماه به ماه را انجام دهیم.

به علاوه. خطاهایی که برنامه می نویسد را با دقت بخوانید. جراحی را تنها به عنوان آخرین راه حل رها کنید. معمولاً کافی است پارامترها را به درستی پیکربندی کنید و ماه اول سال را به درستی ببندید و سپس همه چیز مانند ساعت پیش می رود. وقت بگذارید، یک بار با این اشتباهات کنار بیایید و برای همیشه آنها را فراموش کنید.

اما بیایید فرض کنیم که همه سال‌های تا سال 2013 را بسته‌ایم (یا همه اسناد را از نسخه قدیمی 2.0 به 1C 8.3 منتقل کرده‌ایم) و باید سال 2013 را بدون تغییر سال‌های قبل ببندیم. ما شروع به اجرای بسته شدن ژانویه 2013 می کنیم، و برنامه قسم می خورد - آنها می گویند بسته شدن دسامبر 2012 را تکرار کنید! تسلیم نشو زیرا اگر شروع به برنامه ریزی مجدد برای پایان سال 2012 کنید، همه اعداد بالا می روند و سال از قبل بسته شده است.

ما برنامه را فریب می دهیم

در این مورد، درست است که 1C: حسابداری 8.3 فکر کند که 2012 به درستی بسته شده است و نیازی به انتقال چیزی نیست.

نحوه انجام این کار را در زیر گام به گام بیاموزید.

پاک کردن ثبت "عملیات معمول غیر مرتبط"

1. آیتم منوی "همه توابع" را باز کنید. در مورد نحوه انجام این کار نوشته شده است.
2. مورد "Information Registers" را در پنجره باز شده پیدا کنید. آن را به علامت مثبت باز کنید.
3. در لیست ثبت‌ها، مورد را پیدا کنید عملیات نظارتی نامربوط"بازش کن.
4. تمام موارد را از این پنجره حذف کنید. یکی یکی انتخاب کنید و Delete یا دکمه حذف را در پنل فشار دهید.

راه اندازی ثبت "ماه های حذف شده از بررسی مجدد"

توجه!در نسخه‌های جدید Enterprise Accounting (حتماً از نسخه 3.0.63.20)، ثبت «ماه‌های حذف شده از ارسال مجدد» دیگر استفاده نمی‌شود.

اکنون درست در پایان ماه می‌توانید روی لینک «ارسال مجدد اسناد» کلیک کرده و گزینه «ارسال مجدد الزامی نیست» را انتخاب کنید.

اگر بسته شدن ماه همچنان مستلزم وارد کردن مجدد مدارک سال قبل است، دوباره منوی " " را باز کنید، ثبت اطلاعات را در آن پیدا کرده و باز کنید. ماه ها از بررسی مجدد حذف شدند".

وظیفه شما این است که برای هر ماه سال 2012 یک ورودی جداگانه در این ثبت نام ایجاد کنید (به شما یادآوری می کنم که ما در تلاشیم تا سال 2013 را ببندیم و 1C از اینکه باید سال 2012 را مجدداً برنامه ریزی کنیم شکایت می کند) (با استفاده از دکمه ایجاد):

بیایید ژانویه 2012 را از اجرای مجدد حذف کنیم - ورودی به این صورت خواهد بود:

روی دکمه "ذخیره و بستن" کلیک کنید.

سپس فوریه 2012:

اکنون باید بتوانید ماه ژانویه 2013 را ببندید.

چه گزینه های دیگر وجود دارد؟

در اینجا من داستان هایی از خوانندگان را شرح خواهم داد که آنها هنگام تجزیه و تحلیل خطای بسته شدن ماه در خانه به اشتراک می گذارند.

خواننده ای از بریانسک می نویسد:

ما از سال 2016 روی 1s 8.3 کار می کنیم و خود شرکت از سال 2013. حالا من سعی کردم استخدام کارمندان را از سال 1392 حذف کنم، از 12/01/15 آنها را استخدام کردم (تراز حقوق را وارد کردم). و همه چیز کار کرد)))) عجله کنید!

ایوان واتومسکی مورد خود را به اشتراک می گذارد:

کاربران در سال 2015 اسناد را مجدداً بستند و پس از آن باید دوباره سال 2015 را ببندند.

معلوم شد که در عملیات "بسته شدن ماه"، هیچ عملیات واحدی برای مدت زمان مورد نیاز نمایش داده نمی شود.

معلوم شد که دلیل این امر در ثبت اطلاعات "تاریخ های درج موجودی اولیه" است که دقیقاً در تاریخ 1394/12/31 تنظیم شده است و از این طریق به برنامه دستور داده شده است که عملیات معمول تعطیلی ماه را انجام ندهد.

دسامبر شاید یکی از پربارترین و چالش برانگیزترین ماه های سال برای یک حسابدار باشد. شما باید زمان داشته باشید تا اسناد گزارشگری را از تامین کنندگان درخواست کنید، پرداخت ها را تطبیق دهید، موجودی اموال را تهیه کنید، تسویه حساب کنید و تا حد امکان برای تهیه گزارش های سالانه آماده شوید. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه سال را ببندید تا هیچ شکایتی از حسابرسان و مراجع نظارتی وجود نداشته باشد.

همیشه کار کافی برای انجام در بخش حسابداری وجود دارد، اما تا پایان سال به طور سنتی کار بیشتری وجود دارد. برای اینکه سال را با موفقیت ببندید و وارد دوره مالیاتی جدید شوید، باید تعدادی از فعالیت های اجباری را انجام دهید.

اجازه دهید مهم ترین نکاتی را که ممکن است بر حسابداری بیشتر و تهیه گزارش های سالانه تأثیر بگذارد برجسته کنیم.

در ماه دسامبر شما نیاز دارید:

• بررسی صحت حسابداری (اسناد اولیه)؛
• انجام یک موجودی؛
• یک برنامه تعطیلات تهیه کنید؛
• تصویب جدول کارکنان؛
• ایجاد ذخایر؛
• قراردادهای چک؛
• در صورت لزوم محدودیت نقدی را تأیید کنید.
• در صورت تغییر در رژیم مالیاتی، اطلاعیه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
• ایجاد تغییر در سیاست های حسابداری؛
• اخطاری در مورد نحوه پرداخت مالیات بر درآمد برای بخش های جداگانه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

• اصلاح تعادل
• پرداخت حق بیمه ثابت (فقط برای کارآفرینان فردی).

قابلیت اطمینان حسابداری

طبق قانون فدرال "در مورد حسابداری" مورخ 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ، صورت های مالی باید قابل اعتماد باشند. قابلیت اطمینان را می توان با بازتاب به موقع و کامل حقایق زندگی اقتصادی که با واقعیت مطابقت دارد تضمین کرد.

در ماه دسامبر، توصیه می شود در دسترس بودن و صحت اسناد اولیه را بررسی کنید و کپی ها را با اصل جایگزین کنید. کلیه معاملات باید در سوابق حسابداری و مالیاتی منعکس شود.

در صورت مشاهده خطا در بررسی و تحلیل، در سال جاری قابل اصلاح است.

فراموش نکنید که اظهارنامه های به روز شده را ارسال کنید اگر اشتباهات یافت شده منجر به کم بیانی پایه مالیاتی شده است.

موجودی اموال و بدهی ها

قبل از تهیه صورت های مالی سالانه، سازمان ها باید فهرستی از اموال و بدهی ها را انجام دهند (بند 27 مقررات مربوط به حسابداری و گزارشگری مالی در فدراسیون روسیه، بند 38 PBU 4/99). این کار باید زودتر از 1 اکتبر انجام شود.

بررسی در دسترس بودن دارایی های ثابت هر سه سال یک بار مجاز است.

حساب های دریافتنی و پرداختنی را حتما تایید کنید. در نتیجه چنین بررسی، کمیسیون باید مانده حسابداری حساب های تسویه حساب را با موجودی واقعی مقایسه کند. برای بررسی با طرف مقابل، می توانید قوانین مصالحه را تنظیم و امضا کنید. اما اعمال اسناد اولیه نیستند و نیازی به تنظیم ندارند. نتایج چنین موجودی باید در قانون به شکل INV-17 منعکس شود.

توجه داشته باشید!نه تنها حساب های تسویه حساب با مشتریان (62) و تامین کنندگان (60)، بلکه سایر حساب ها، به ویژه، 66، 67، 68، 70، 71 و غیره نیز مشمول موجودی هستند.

بر اساس نتایج موجودی تسویه حساب ها، بدهی هایی با محدودیت های منقضی شده مشخص می شود. چنین بدهکار و بستانکاری باید با صدور دستور مقتضی از دفتر خارج شود. روش تعیین مدت محدودیت در فصل ذکر شده است. 12 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

توجه ویژه باید به تطبیق تسویه حساب ها با مقامات مالیاتی و وجوه معطوف شود. آشتی دوره‌ای به سازمان کمک می‌کند تا از جریمه‌ها و جریمه‌های غیرضروری اجتناب کند، زیرا پرداخت‌ها اغلب به دلیل جزئیات نادرست مشخص شده به حالت تعلیق در می‌آیند. در حالت ایده آل، پس از ارائه گزارش اجباری (اعلامیه ها، پرداخت مشارکت) هر سه ماه یکبار با مقامات نظارتی چک کنید.

برنامه تعطیلات و پرسنل

هر سال کارفرما موظف است برنامه مرخصی سال بعد را تایید کند. این باید قبل از 17 دسامبر سال جاری انجام شود (ماده 123 قانون کار فدراسیون روسیه).

از تاریخ 1395/01/01 برنامه ریزی شده است که حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) افزایش یابد. یادآوری می کنیم که اکنون 5965 روبل است. اگر شرکت دارای کارکنانی باشد که حقوق آنها نزدیک به حداقل دستمزد است، جدول کارکنان نیاز به تجدید نظر دارد. با توجه به هنر. 133 و 133.1 قانون کار فدراسیون روسیه، حقوق کارمندان نمی تواند کمتر از حداقل دستمزد فدرال و منطقه ای باشد.

در صورت افزایش حقوق، لازم است توافق نامه های اضافی برای قرارداد کار تنظیم شود.

ذخایر

سازمانها موظفند تعدادی ذخایر در حسابداری ایجاد کنند (ذخیره برای پرداخت مرخصی، ذخیره برای بدهی های مشکوک الوصول و غیره). شرکت ها همچنین می توانند در حسابداری مالیاتی ذخایر ایجاد کنند. از 31 دسامبر، باید موجودی تمام ذخایر تشکیل شده را بررسی کنید. بسته به نوع ذخیره و وضعیت، مبالغ استفاده نشده در درآمد لحاظ می شود یا به سال بعد منتقل می شود.

پس از بررسی ذخایر سال جاری، تشکیل ذخایر برای سال بعد ضروری است. اگر ذخیره اجباری نباشد، سازمان حق دارد از ایجاد آن در سال گزارش جدید خودداری کند.

تمدید قراردادها

در پایان سال تمام قراردادهای موجود با پیمانکاران و کارکنان را تجزیه و تحلیل کنید. هدف از حسابرسی شناسایی قراردادهایی است که در شرف انقضا هستند. اگر قرارداد شامل مفاد تمدید خودکار برای سال آینده نباشد، باید مجدداً امضا شود یا یک قرارداد تمدید اضافی تنظیم شود.

محدودیت نقدی

محدودیت نقدی توسط یک شخص حقوقی به طور مستقل تعیین می شود (بند 2 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U). کسب و کارهای کوچک و کارآفرینان فردی مجاز به فعالیت بدون محدودیت نقدی هستند.

قانون مدت اعتبار محدودیت را تعیین نمی کند. بنابراین، شما می توانید محدودیت نقدی را در هر زمان تغییر دهید.

اگر سازمان همچنان محدودیت نقدی دارد تا پایان سال، باید موجودی نقدی مجاز در صندوق را برای سال بعد محاسبه و تایید کنید.

تغییر رژیم مالیاتی

اگر سازمانی قصد دارد به سیستم مالیاتی ساده تغییر کند، لازم است قبل از 31 دسامبر (ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اطلاعیه ای را به اداره مالیات ارسال کنید. همین شرط برای افرادی که تصمیم به تغییر موضوع مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده دارند ایجاد می شود.

پرداخت کنندگان UTII و سیستم مالیاتی ساده باید مطمئن شوند که حق استفاده از سیستم انتخابی را در سال آینده از دست نداده اند. درآمد شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند نباید از 68.82 میلیون روبل برای سال 2015 تجاوز کند (بند 2 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و ارزش باقی مانده دارایی های ثابت باید کمتر از 100 میلیون روبل باشد. سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعداد آنها از 100 نفر تجاوز نمی کند می توانند از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده کنند (بند 2.2 ماده 346.26 ، بند 15 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام تغییر از سیستم مالیاتی ساده شده به سیستم مالیاتی دیگر، باید قبل از 15 ژانویه به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید (بند 6 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سیاست حسابداری

روش نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی در سیاست حسابداری سازمان (PBU 1/2008) ثابت شده است. خط مشی حسابداری با ایجاد یک شخص حقوقی تصویب می شود و در کل فعالیت معتبر است.

هر سال، حسابدار باید رویه های حسابداری اتخاذ شده را بررسی کند تا مطابقت آنها با رویه های حسابداری واقعی را تعیین کند. در صورتی که شرایط عملیاتی یا روش های حسابداری سازمان تغییر کرده باشد، بررسی رویه های حسابداری ضروری است. همچنین در صورت ظاهر شدن الزامات قانونی جدید باید تغییراتی در این سند ایجاد شود.

از سال 2016، هزینه اموال استهلاک پذیر از 40 به 100 هزار روبل افزایش یافته است (اصلاحاتی در ماده 256 و ماده 257 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال شماره 150-FZ مورخ 06/08/2015 انجام شد). اگر رویه حسابداری روش طبقه‌بندی اموال استهلاک‌پذیر را مشخص می‌کند، باید اصلاحاتی انجام شود.

اطلاعیه خدمات مالیاتی فدرال در مورد روش پرداخت مالیات بر درآمد در بخش های جداگانه

سازمان هایی که دارای چندین بخش جداگانه در یک موضوع از فدراسیون روسیه هستند، می توانند یک بخش مسئول را انتخاب کنند و از طریق آن برای همه بخش ها مالیات بر درآمد بپردازند. این تصمیم باید تا 31 دسامبر به سازمان مالیاتی ابلاغ شود. در صورت تغییر تعداد بخش های ساختاری در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا تغییرات دیگری که بر رویه پرداخت مالیات تأثیر می گذارد (بند 2 ماده 288 مالیات) اطلاعیه ها نیز به سازمان مالیاتی ارسال می شود. کد فدراسیون روسیه).

اصلاح تعادل

در پایان سال اصلاح ترازنامه ضروری است. این آخرین معامله سال گزارشگری خواهد بود. اصلاح ترازنامه نتیجه مالی - سود یا زیان را نشان می دهد.

ضرر باید با ارسال پست منعکس شود:

بدهکار 84 اعتبار 99

سود در پایان سال با ارسال پست منعکس می شود:

بدهکار 99 اعتبار 84

کمک های ثابت برای کارآفرینان فردی

کارآفرینان انفرادی باید تا 31 دسامبر مبلغ سهم ثابت را انتقال دهند. در سال 2015، میزان مشارکت به صندوق بازنشستگی 18610.80 روبل و به FFOMS - 3650.58 روبل است.

دسامبر یک دوره نسبتاً کار فشرده برای حسابداری است. توصیه های ما به شما کمک می کند تا از مهم ترین چیزها غافل نشوید!