VAT 별도 회계 0. "입력" VAT 별도 회계: 비표준 상황. 긴 생산주기

다음 릴리스 3.0 " 1C: 회계 8» 새로운 기능이 도입되었습니다. 이는 문서의 기본 회계 수준(데이터베이스에 입력)에서도 입력 VAT 회계 옵션을 즉시 선택할 수 있는 기능입니다. 이 별도 세무 회계 방법을 사용하는 회계사의 작업이 크게 단순화됩니다.

VAT 회계 – 모든 사람에게 별도로만 해당

부가가치세가 부과되거나 VAT가 부과되지 않는 활동의 경우 보고 기간 동안 법에 따라 이 세금은 별도로 회계처리되어야 합니다(러시아 조세법, 제149조 및 170조). 고려 대상 기간 동안 VAT가 부과되지 않는 거래(VAT가 부과되지 않음)가 기업에 발생한 총 생산 비용의 5% 이하인 경우에만 예외가 허용됩니다. 세금을 납부하는 기업이 별도로 기록을 보관해야 하지만 이를 수행하지 않는 경우 소득세 계산의 기초가 되는 비용에 대한 부가가치세를 고려할 수 없으며 부가가치세를 공제할 수도 없습니다(8항). 러시아 연방 조세법 제170조 4항).

또한 0%의 세율로 기업이 구매/주문한 작업/상품/서비스에 대한 VAT 매입세액을 별도로 회계처리해야 합니다(러시아 세법 제172조 3항). 연합).

이제 1C에서는 부가가치세가 별도로 고려됩니다.

"1C: 회계 8"에서는 이미 첫 번째 버전에서 VAT에 대해 별도의 회계를 수행할 수 있습니다. 이는 다음과 같이 수행됩니다.

이번 분기의 매입 VAT는 계정 19에서 징수됩니다. 가격에 VAT가 포함된 경우 이 사실은 영수증 저널에 입력되지만 계정 19에는 입력되지 않습니다.

보고 기간이 끝나면 "간접 비용에 대한 VAT 분배" 보고서가 생성됩니다. 이 보고서 덕분에 이 지표는 자동으로 배포됩니다. 그러나 이러한 알고리즘은 RBP, 무형 자산 및 고정 자산에 대한 VAT 세금의 일반적인 분배에 대한 자동 지원을 제공하지 않습니다.

부가가치세 별도 세무회계의 새로운 방법

소프트웨어에는 수령한 재고 품목에 대한 VAT 세금에 대한 새로운 하위 계정(계정 19)인 "VAT 회계 방법"이 도입되었습니다. 유지 관리의 목적은 VAT 세금에 대한 회계를 별도로 보관하여 더 이해하기 쉽고 이해하기 쉽게 만드는 것입니다. 이에 대한 4가지 별도의 분석 특성(값)이 있습니다.

분산

가격에 포함됨

공제 승인됨

0% 거래의 경우

1C: 회계 8 소프트웨어 컴플렉스에서 재무 및 회계 회계에 사용되는 약 20개의 저널이 새로운 하위 계정 "VAT 회계 방법"으로 보완되었습니다. 덕분에 초기 회계 문서를 입력하는 단계에서도 회계사는 적절한 열을 선택하고 들어오는 작업/상품/서비스 각각에 VAT를 즉시 할당할 수 있었습니다.

이렇게 하면 보고 분기 중간에도 매입 VAT 이동을 언제든지 추적할 수 있으므로 회계가 더욱 명확하고 투명해집니다.

새로운 방법을 사용할 때 회계 매개변수 조정

기업이 면세 거래(VAT가 부과되지 않음) 또는 수출을 수행하는 경우 사용되는 소프트웨어의 "회계 정책"을 조정해야 합니다.

이렇게 하려면 "회사는 VAT 없이 또는 0% VAT로 판매를 수행합니다." 줄 옆에 있는 VAT 세금 탭을 확인하세요.

유사한 확인란이 "구매한 상품 및 자재에 대한 VAT 계정 19의 VAT 별도 회계" 필드 옆에 배치됩니다. 이를 통해 VAT 세금 회계를 위한 새로운 방법이 제공하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다.

VAT 섹션에서는 모든 회계 수치가 자세히 확인됩니다. "VAT 금액은 다음과 같이 계산됩니다. ...회계 방법에 따라" 필드 옆에 확인 표시가 나타납니다.

상품/서비스 수령 - VAT 회계 옵션을 선택하세요.

위치 하위 계정에 계정 19 "VAT 회계 방법"을 추가하면 "상품 및 서비스 수령" 저널의 시각적 모양이 변경되었습니다. 회계가 승인되어 이 저널의 표에 입력된 위치에는 이제 "VAT 회계 방법"이 있습니다.

그 목적은 여기에 반영된 입고 재고 항목에 대해 별도의 VAT 회계를 수행할 수 있도록 하는 것입니다.

1) "상품 및 서비스 수령" 저널에 "VAT 회계 방법" 매개변수를 자동으로 입력할 수 있습니다. "항목 회계" 상세 일지의 사용 가능한 "VAT 회계 방법"에서 "기본값"을 선택하기만 하면 됩니다.

2) "상품 및 서비스 수령" 저널 테이블의 그룹(동시) 처리를 수행합니다. "변경" 버튼을 클릭하고 전체 제품 목록에 대해 공통 "VAT 회계 방법"을 즉시 선택하십시오.

새로운 추가 매개변수의 선택이 어떤 영향을 미치는지 알아보기 위해 작은 실제 실험을 수행해 보겠습니다. "상품 및 서비스 수령" 저널에 의해 생성된 일반 거래용 하위 계정입니다. "공제 허용" 매개변수를 사용하면 수신된 보고서의 항목은 이전의 별도 회계 방법을 적용할 때의 항목과 유사합니다. 19점에 3번째 서브콘토만 추가됐다.

하위 콘토에 "비용 고려"를 입력하면 이전에 계정 19를 통과한 구매한 상품 및 자재의 가격에 VAT가 즉시 고려됩니다. 이전 방법에서는 계정 19가 사용되지 않았습니다. 새로운 방법을 사용하여 생성된 배선:

차변 41 대변 60

차변 19 대변 60

차변 41 대변 19

재고 품목 가격에 포함된 부가가치세는 운송 중 계정 19를 통해 반영되며 회계 부문의 경우 이는 매우 좋습니다. 가격에 포함된 총 VAT를 쉽게 계산하고 이러한 값을 분석할 수 있습니다. 결과 수치는 VAT 신고서를 작성하는 데 사용될 수 있습니다(섹션 7, 4행 "구매한 작품/상품/서비스에 대한 VAT 공제 불가 금액"). 새로운 알고리즘을 사용하여 이 열을 채우는 것은 전혀 어렵지 않습니다. 단지 19번째 숫자에 사용 가능한 숫자를 선택하세요.

하위 계정 매개변수인 "0% 거래의 경우"를 사용하여 계정 19에 입력된 VAT 세금을 공제하려면 먼저 "VAT 세율 0 확인"을 수행해야 합니다. 그러면 재무회계에서 생성된 항목은 다음과 같습니다.

차변 41 대변 60

차변 19 대변 60

하위 계정 "VAT 회계 방법"에 다른 값을 입력하면(이유는 중요하지 않음) 제품이 0세로 판매된 경우에도 VAT 수치가 자동으로 복원됩니다. 새로운 방법에서는 하위 계정 19.07 "0% 세율로 판매된 상품에 대한 VAT(수출)"를 사용하지 않습니다.

하위 계정이 "배분"으로 설정되면 VAT 분배 저널은 이 하위 계정 매개변수를 사용하여 계정 19에 표시되는 그림의 VAT 세금을 정확하게 고려합니다.

이후 VAT 세금 회계 방법이 변경될 수 있습니다.

재고 항목을 입력할 때 채택된 VAT 회계 옵션은 나중에 다른 문서로 변경(수정)될 수 있습니다. 예를 들어, 입력 시 VAT 세금 회계 옵션 "공제 허용"이 표시된 경우 "상품 이동" 저널에서 "비용 고려"를 표시하여 간단히 수정할 수 있습니다.

재고 품목이 생산으로 이전될 때 VAT 회계 옵션을 수정할 수 있습니다.

별도의(독립적인) "원가 계정" 탭뿐만 아니라 "요구 사항-송장" 분개 테이블에서도 VAT 세금 회계 옵션 및 원가 회계 계정을 수정할 수 있습니다.

1C가 "상품 및 서비스 판매" 저널을 실행하면 채택된 VAT 회계 옵션이 판매 송장에 표시된 VAT 요율과 어느 정도 일치하는지 즉시 확인합니다. 필요한 경우 VAT 세금 회계 옵션이 조정됩니다. VAT 회계 옵션은 재고가 상각될 때까지 여러 번 변경할 수 있습니다.

중요: VAT 세무회계 옵션이 이미 배포된 경우(전기가 완료됨) 변경이 불가능합니다.

고정 자산 및 무형 자산 구매 시 부가가치세 회계 옵션 선택

"장비" 계정에서 고정 자산을 회계 처리할 때 용도에 따라 "VAT 회계 방법"도 선택해야 합니다.

저널에서 " 회계를 위한 고정 자산 수락» 이전에 채택된 VAT 회계 옵션을 조정할 수 있습니다. 무형자산(무형자산)이 등록된 경우에도 동일한 알고리즘이 사용됩니다.

새로운 알고리즘에 따른 부가가치세 배분

VAT 세금 자체 분배 절차는 다음과 같습니다. 계정 19 "구매한 상품 및 자재에 대한 VAT"에 VAT를 게시하기 전에도 SALT(매출 대차대조표)가 작성됩니다.

실제로 계정 19의 대차대조표는 이미 VAT를 별도로 회계처리하기 위한 세금 등록부입니다. 다양한 회계 방법으로 VAT 수치를 다른 곳과 마찬가지로 명확하고 복잡하지 않게 보여줍니다. 계정 19에서는 구매 일지에 항목이 생성되고 VAT 전기에 대한 규제 항목이 작성되지 않을 때까지 잔액이 마감된 것으로 간주되지 않습니다. 유일한 예외: VAT는 가격에 포함되며 계정 19를 통해 전송됩니다.

기본 수신 재무 및 회계 문서가 VAT 게시에 대한 거의 모든 부담을 지는 것으로 나타났습니다. 이로 인해 "VAT 분배" 저널 작업이 최소화되고 알려진 값으로 인해 그 성격이 더욱 공식화되었습니다. 분배된 VAT 세금 및 최종 판매 수치(모든 분배의 기초). 이전 버전의 보고서에 비해 전체 표가 하나의 탭에 배치되어 있으며, 부가가치세 배분에 대한 모든 정보를 한 눈에 볼 수 있습니다.

"VAT 분배" 일지를 보관하는 것은 중요한 특징을 가지고 있습니다: 무형 자산과 고정 자산에 사용될 수 있습니다. VAT 분배에는 두 가지 모드가 있습니다.

*분기의 첫 번째와 두 번째 달에 문서가 생성되면 첫 번째와 두 번째 달의 수익만 표시됩니다. VAT는 분기의 첫 번째와 두 번째 달에 고려된 무형 자산과 고정 자산에 대해서만 분배됩니다. 분기는 다음을 의미합니다.

*보고 기간의 세 번째 달에 문서가 생성되고 작성된 경우 전체 현 분기의 수익이 포함되며, 이에 따라 VAT는 세 번째 달에 고려된 모든 무형 자산, 고정 자산 및 모든 재고 항목에 분배됩니다. 분기의 달.

참고 사항: 러시아 연방 세법 제170조(4항)에는 납세자가 자신의 재량에 따라 1분기와 2분기에 취득한 고정 자산과 무형 자산 간의 비율을 계산하는 방법을 선택할 권리가 있습니다. 몇 달, 허용되는 한 쌍의 옵션 중 - 이번 달 결과 및 분기 결과를 기반으로 합니다.

1C: 회계 8 시스템에는 이제 회계에 포함된 달의 결과를 기준으로 고정 자산과 무형 자산의 비율을 계산하는 방법만 포함되어 있습니다. 회사 회계 정책의 과세 범위에 대해서는 이 옵션을 사용해야 합니다.

VAT 분배 분개를 회계 처리한 후 작성된 전기:

차변 19 공제가 허용됨 대변 19 분배됨

차변 19 비용 고려 대변 19 분배

차변 19 0% 신용 거래의 경우 19 분배

차변 20 대변 19 비용에 포함

분배된 VAT 세금은 다른 하위 계정 매개변수를 사용하여 계정 19로 이동됩니다.

0% 거래의 경우;

가격에 포함되어 있습니다.

공제가 허용됩니다.

가격에 고려된 VAT는 즉시 비용 회계 계정으로 이동됩니다. 계상된 무형 자산과 고정 자산에 분배되는 VAT 세금의 경우 해당 항목도 생성됩니다. 그 외에도 무형자산과 고정자산의 원래 재산과 가치의 변화에 ​​따라 특별등록부의 기재사항이 변경됩니다.

BPO에 대한 별도의 VAT 회계 처리의 새로운 방법

기업이 수령한 상품 및 자재가 회계 시 즉시 상각되지 않고 일정 기간 동안 동일한 부분으로 상각되는 경우 새로운 VAT 별도 회계 방법을 사용하는 것도 효과적입니다. 이러한 TMA에 대한 회계처리는 전통적으로 이연비용(미래비용)에 대한 회계처리로 수행됩니다.

영수증 저널의 "서비스" 섹션에는 회계 송장 97.21 "기타 RBP"와 나머지 영수증 송장과 동일한 "VAT 회계 방법"이 발행됩니다. 상각의 모든 속성(비용 유형, 원래 가격, 이름 등)은 계정 카드 97.21에 입력되어야 합니다.

보고 기간의 첫 번째 또는 두 번째 달에 영수증 문서가 생성된 경우 이연 비용은 상수 방법을 사용하여 상각됩니다. BPR에 따른 VAT 세금 분배가 기간 말에 이루어지면 프로그램에 의해 생성된 거래는 다음과 같습니다.

차변 97.21 대변 19.03 – RBP에 부과되는 VAT 금액

또한 프로그램은 "이연 비용 상각" 전기를 수행할 때 모든 BPO 포지션에 대해 상각 시간 잔액과 97.21 계정 잔액을 별도로 분석합니다. 한 달 동안의 소비 수치도 다시 계산됩니다.

중요: BPR 카드에 제공된 초기 수치는 참고용이므로 이후에 변경되거나 적용되지 않습니다.

VAT 세금을 0% 비율로 분배하는 새로운 옵션

새로운 방법으로 수출 활동을 수행할 때 부가가치세 매입세액은 이전 방법과 같이 각 송장에서 각 지출 송장으로 별도로 분배되지 않습니다. 의무 배분 대상인 부가가치세 총액은 FIFO 방식을 사용하여 계산되어 판매 분개장에 전기됩니다. 새로운 배포 옵션을 사용하면 송장 게시 기간과 거래 횟수를 모두 줄일 수 있습니다.

VAT가 분배되고 이에 대한 항목이 "구매 장부"에 나타나면 계정 19의 대차대조표는 다른 형식을 취합니다.

판매 거래에 대한 잔액은 0 이율로 유지됩니다.

수출용으로 판매된 상품에 대한 VAT 세금이 부과되는 후속 거래 절차는 변경되지 않습니다. 수출 판매를 확인하는 모든 서류가 모두 수집되면 일반적인 재무 및 회계 서류 준비가 시작됩니다.

VAT 세율이 0이라는 확인;

값이 "VAT 0% 공제를 위해 제출됨"인 경우 취득 일지에 해당 항목이 작성됩니다.

중요: 1C: Accounting 8 소프트웨어 컴플렉스 가입자의 경우 이제 두 가지 옵션을 사용할 수 있습니다. 즉, 이전 별도 회계 방법을 사용하거나 새 방법을 사용하는 것입니다. 새로운 방법을 사용하여 작업을 시작하려면 다음이 필요합니다.

*프로그램의 새 릴리스를 설치합니다.

*현재 기간에 대한 "회계 정책"을 작성할 때 계정 19 "구매한 재고 품목에 대한 VAT" - "" 및 "기업은 VAT 0% 및 VAT 없이 판매를 수행합니다" 확인란을 선택합니다.

*올해 1분기에 "VAT 회계 도우미"를 열고 새로운 방법론 사용으로 자동 전환하는 기능을 시작한 후 특수 등록기 수 변경에 필요한 모든 거래가 수행됩니다.

물론, 새로운 방법에는 회계사의 질적 분석적 접근이 필요합니다. 새로운 하위 콘토를 적용하려면 새로운 내부 지침이 필요할 수 있습니다. 그러나 이 회계는 회계 프로세스의 높은 수준의 자동화를 통해 가장 명확하고 신뢰할 수 있는 결과를 제공합니다.

사진에서:

회계사가 설정하고 유지 관리해야 한다고 가정해 보겠습니다. 1C의 VAT에 대한 별도 회계 RetailPro LLC라는 회사에서 2016년 7월 1일에 등록되었으며 다음 활동에 참여하고 있습니다.

• 러시아 연방 내 가정용 화학물질 및 화학 원료 도매 거래(OSNO, VAT 18%)
• 가정용 화학물질 및 화학 원료 수출 무역(OSNO, VAT 0%);
• 가정용 화학 물질 및 화학 원료 소매 거래(UTII, VAT 대상 아님).

초기 설정 중 1C의 별도 VAT 회계"회계 정책" 섹션이 변경되었습니다. 이렇게 하려면 "기본" - "설정" - "회계 정책" - "세금 및 보고서 설정" 또는 "기본" - "설정" - "세금 및 보고서" 메뉴로 이동하여 명확하게 표시되고 설명된 작업을 수행하십시오. 아래 그림 :

입고되는 상품 및 서비스에 대한 별도의 VAT 회계 운영 유지 관리

2016년 3분기에 RetailPro LLC에서 다음 작업이 수행되었다고 가정해 보겠습니다.

후속 VAT 분배에 대한 분배 계수와 판매 비용을 계산합니다.

VAT 분배 절차에 대한 자세한 설명은 당사 기사를 참조하세요.

회계에서 위 거래는 다음과 같이 기록됩니다.

위에 제시된 계산을 통해 VAT의 수동 분배는 많은 시간과 인건비와 관련이 있음이 분명합니다. 다양한 회계 프로그램 형태의 별도 VAT 회계를 위한 최신 자동화 도구를 능숙하게 사용하면 회계사의 시간과 노력을 절약할 수 있을 뿐만 아니라 계산 오류 수도 최소화됩니다.

이제 결과에 따라 올바른 VAT 계산을 얻기 위해 예제에 설명된 작업이 1C에 어떻게 반영되어야 하는지 살펴보겠습니다.

재판매용 상품 구매

"구매" 메뉴를 통해 "영수증(행위, 송장)" 저널로 이동합니다. "영수증" 버튼을 클릭하고 나타나는 목록에서 "상품(송장)" 작업을 선택하세요. 새 문서 "송장"이 화면에 표시됩니다. 아래 그림과 같이 채워주세요.

중요한! 2016년 7월 1일부터 아래 항목에 명시된 상품에 대한 공제. 1 및 하위. 6 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 164는 일반적인 방식으로 수행됩니다 (러시아 연방 세금 코드 172 조 1 항). 이 변경 사항은 원자재에는 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제172조 3항, 3항). 이들에게는 VAT 영세율 적용의 적법성을 확인하는 서류가 완전히 징수된 분기 말에도 VAT 공제가 제공됩니다. 상품에 대한 명확한 정의는 1항에 나와 있습니다. 3 조항 10 예술. 165 러시아 연방 세금 코드.

1C 프로그램에서 판매된 상품 중 증빙 서류 패키지가 완전히 수집된 분기 말에만 "입력" VAT가 공제 가능한 상품이 있는지 확인하려면 다음 경우에 추가 정보를 표시해야 합니다. 상품을 데이터베이스에 입력합니다. 이를 수행하는 방법은 다음 그림에 나와 있습니다.

범용 물질적 자산(서비스) 취득

일반 생산 또는 일반 경제 목적으로 사용하기 위해 수신된 중요 자산 및 서비스에 대한 정보의 1C 반영은 이전 섹션에서 설명한 것과 동일한 방식으로 수행됩니다. 한 가지 점을 제외하고 VAT가 적용되거나 적용되지 않는 활동에서 문제의 값(서비스)을 동시에 사용하는 경우 "배포" 속성을 설정해야 합니다.

1C에 설치하는 방법은 아래 그림에 명확하게 나와 있습니다.

물품의 이동

1C의 "상품 이동"작업은 다음 유형의 활동과 관련하여 상품 기록을 유지하는 작업을 프로그램에 제공하기 위해 수행됩니다.

• 부가가치세가 부과됩니다.
• VAT가 적용되지 않습니다 (UTII 아님).
• VAT(UTII)가 적용되지 않습니다.

또한 "상품 이동" 작업은 상품 구매 날짜와 판매 날짜가 서로 다른 세금 분기에 속하는 상황에서 회계사가 VAT 환급 절차를 피하는 데 도움이 됩니다.

이 예의 회사가 2016년 1분기에 제품을 구매했다고 가정해 보겠습니다. 2분기에 그녀는 일부 상품을 도매로 판매하고 일부는 소매(UTII)로 ​​판매했습니다. "상품 이동" 작업을 수행하지 않는 경우 회사는 1분기 말에 모든 상품에 대해 공제된 VAT를 지불합니다. 그리고 2분기에는 소매점에서 판매되는 상품에 대한 공제 대상인 VAT를 복원해야 합니다. 1분기에 "상품 이동" 작업이 수행되면 2분기에 VAT를 환급받을 필요가 없습니다.

해당 작업을 수행하려면 "창고" 메뉴를 통해 "상품 이동" 저널로 이동하여 "만들기" 버튼을 클릭하고 나타나는 문서 양식을 작성해야 합니다. 1C에서 물품 이동 작업을 올바르게 공식화하는 방법은 아래 그림에 나와 있습니다.

상품 판매

예제에서 판매된 상품에 대한 정보를 1C에 입력하려면 "판매" 메뉴를 통해 "판매(행위, 송장)" 저널로 이동하세요. "판매"버튼을 클릭하고 목록에서 "상품 (송장)"을 선택하십시오. 그런 다음 아래 설명을 사용하여 샘플에 따라 "상품 판매: 송장(생성)" 문서를 작성합니다.

계산된 VAT의 최종 분배

재판매를 위해 구매한 상품 및 비용으로 상각된 가치에 대한 VAT 분배는 "VAT 분배" 및 VAT 보조 프로그램을 수행할 때 1C에서 자동으로 수행됩니다.

VAT 분배 작업을 수행하려면 "작업" - "기간 마감" 메뉴를 통해 "VAT 일반 운영" 저널로 이동하여 "생성" 버튼을 클릭하고 드롭다운 목록에서 "VAT 분배"를 선택합니다. 아래 그림에 제시된 지침에 따라 양식을 작성하고 완료하십시오.

위에서 설명한 규제 작업을 수행한 후 "작업" - "기간 마감" 메뉴를 통해 "VAT 회계 보조원" 문서로 이동하여 아래 그림에 표시된 작업을 수행합니다.

VAT 자동 분배 프로세스와 1C의 VAT 도우미 작업을 이해하기 위해 계정 19에 대한 세 가지 대차대조표를 알려드립니다.

• 배포 전;
• 배포 후, 구매 장부가 형성되기 전;
• 구매서 배포 및 형성 후.

결과

1C의 VAT 분배는 "VAT 분배"라는 이름의 규제 작업과 "VAT 회계 보조원"을 사용하여 자동으로 수행됩니다. VAT에 대한 이러한 작업을 올바르게 분배하고 공제하기 위해 회계사는 처음에 수령한 상품, 기타 자재 자산 및 회계 서비스를 수락할 때 VAT 회계 방법을 올바르게 표시하고 상품 판매 시 올바른 VAT 요율이 입력되었는지 확인해야 합니다. 그리고 서비스.

별도의 VAT 회계를 유지하는 사람

VAT 대상 활동 유형과 VAT 대상이 아닌 활동 유형을 결합하는 조직은 별도의 VAT 회계를 수행해야 합니다.

VAT를 분배해야 하는 가장 일반적인 이유는 SST와 UTII를 결합하는 조직 또는 수출 무역에 종사하는 조직의 활동 유형 간에 수신 VAT를 분배해야 하기 때문입니다. 이는 전체 사례 목록이 아닙니다.

별도의 VAT 회계를 유지해야 하는 요구 사항에는 예외가 있습니다. 따라서 조직 내에서 VAT가 적용되지 않거나 0% 세율로 과세되는 활동에서 발생한 수익의 비율이 전체 수익의 5%를 초과하지 않는 경우 해당 조직은 매입 VAT를 공유하지 않을 권리가 있습니다. 또는 수출에만 종사하고 국내 시장에서 운영을 수행하지 않는 조직도 별도의 회계를 유지하지 않을 권리가 있습니다.

별도의 VAT 회계를 유지하는 경우 소프트웨어 제품에서 활동 유형별로 VAT를 분배할 수 있도록 하는 것이 중요합니다. 즉, 금액의 일부는 공제가 허용되고 일부는 비용에 포함됩니다. 이러한 기회는 소프트웨어 제품 "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0.

1C의 VAT 회계

1C에서 별도의 VAT 회계를 설정해 보겠습니다. "를 설정한 후 들어오는 VAT에 대한 별도의 회계가 유지됩니다.", 문서를 게시할 때 프로그램은 각 문서의 맥락에서 이후에 VAT에 어떤 일이 발생하는지 기억합니다. VAT 수령 시 공제가 승인되었고 향후 조직이 VAT 없이 판매를 수행하는 경우 이전에 공제를 위해 승인된 VAT가 자동으로 복원됩니다. 이 설정을 사용하면 후속 VAT 회계 목적을 위해 상품 배치가 자동으로 추적됩니다.

이 설정은 하이퍼링크 "를 사용하여 회계 정책에서 설정됩니다. 구실».

버전 3.0에서는 VAT 회계 방법에 따라 계정에 대한 추가 분석 회계를 유지하는 것이 가능해졌습니다. 이러한 분석 덕분에 구매 시 VAT를 분배해야 하는지 판단할 수 있습니다. 이 설정을 사용하면 간접비뿐만 아니라 직접비에 대해서도 VAT를 분배할 수 있습니다. 이렇게 하려면 분석에서 " VAT 회계 방법" 값을 설정 " 분배하다».

조직 내 재고가 추가로 이동하면 품목 배치에 대해 이 설정을 변경할 수 있습니다. 예를 들어, 상품 및 서비스 수령 문서에는 " 공제 받기", 비용에 포함될 당시 재고가 UTII 활동에 사용될 것이라는 것이 분명해졌습니다. 이는 VAT가 비용에 포함되어야 함을 의미합니다. 문서 " 청구서 요청", 여기서 VAT 회계 방법은 "으로 설정됩니다. 가격에 포함" 송장 요청이 완료되면 VAT 금액이 자동으로 예산에 복원되어 비용에 포함됩니다.

부가가치세 회계를 위한 물품 위탁

상품을 판매할 때 특정 문서 배치에 대해 VAT가 탕감된다는 점을 기억해야 합니다. 들어오는 VAT 금액을 정확하게 계산하고 분배하기 위해 프로그램은 " 위탁품» 각 문서. 규제 회계 및 비용 계산과 일치하도록 배치에 대한 VAT 목적을 회계 처리하려면 PMZ 회계에 FIFO 방법을 사용해야 합니다.

재고 계정에 대한 일괄 회계를 유지하려면 설정에서 이 옵션을 설정해야 합니다. 이 작업은 "메뉴에서 수행할 수 있습니다. 관리” – “회계 매개변수” – “계정과목표 설정” – “품목별, 배치별, 창고별”" 열리는 설정 메뉴에서 " 플래그를 설정해야 합니다. 일괄 (영수증 문서)로.”15개 11월 20일.

FIFO 회계를 유지하는 경우 VAT 및 원가 계산 목적으로 의자는 다음과 같이 상각됩니다.

10개. 1180 루블의 가격으로 배치에서.

5개. 1550 루블의 가격으로 배치에서.

조직이 평균 비용 및 별도의 VAT 회계로 회계를 유지하는 경우 VAT 목적으로 프로그램은 FIFO 사례에 설명된 대로 배치 문서에서 데이터를 기록하고 비용 계산을 위해 다음 사항을 기록합니다.

15개 배치는 없지만 1365 루블의 비용을 기준으로합니다. (1180 + 1550= 2730 / 2 = 1365)

따라서 VAT 회계 목적을 위해 프로그램은 배치를 기준으로 계산하고 원가는 기타 금액을 기준으로 계산합니다. 국내 시장에서의 판매 거래의 경우 이러한 상황은 잘못된 것이 아니지만, 수출 및 0% 세율을 사용하는 경우 잔고에 저장된 모든 영수증의 일괄 처리에 대해 0% 세율이 즉시 확인되므로 어려움이 발생합니다.

이러한 이유로 0% 세율을 적용하거나 VAT가 적용되지 않는 조직은 평균 비용 회계 대신 FIFO 방법을 사용하는 것이 좋습니다. 재고 회계 방법을 변경하는 경우 조직의 회계 정책에 대한 주문 형식으로 이러한 변경 사항을 문서화하는 것을 잊지 마십시오.

고정 자산에 대한 VAT 분배

버전 3.0에서는 고정자산에 대한 부가가치세(VAT) 분배가 가능해졌습니다. 이렇게하려면 " 고정자산 취득"VAT 회계 방법에서 값을 선택하십시오." 분배하다" 회계를 위한 고정 자산 객체를 수락하고 문서를 전기한 후 " 부가가치세 분배» 이 VAT는 수익에 비례하여 분배됩니다. VAT 비과세 활동에 대한 VAT 비율의 관점에서 이 VAT 금액은 고정 자산 항목의 초기 비용에 포함됩니다. 그 후, 고정 자산에 대한 모든 분석 보고서뿐만 아니라 물체의 감가상각에는 가격에 포함된 VAT 금액을 고려하여 물체의 비용이 표시됩니다.

예.

2016년 4분기 조직 A에서 VAT 대상 활동 수익은 100만 루블에 달했고, UTII 지급 대상 활동 수익은 250,000루블에 달했습니다. 4분기 동안 두 가지 유형의 활동과 관련된 서비스는 VAT를 포함해 50,000루블의 금액으로 구매되었습니다. 150,000 루블 상당의 고정 자산 개체도 구매되었으며 VAT가 추가되었습니다 (그림 1).

VAT 분배 금액을 계산하기 위해 백분율을 계산합니다. VAT를 제외한 거래는 전체 수익의 20%를 차지했습니다. 따라서 VAT 금액은 80% - "공제 허용", 20% - "가격에 포함"으로 분배됩니다. 우리는 9000 * 20% = 1800 루블, 27,000 * 20% = 5400 루블을 계산합니다. (그림 2).

문서에서 " 부가가치세 분배» 당사가 지정한 금액이 포함되었습니다. 그리고 문서를 작성한 후 서비스 금액은 1800 루블입니다. 비용 계정에 반영됩니다(이 경우 계정 44). 금액 5400 문지름. 청구서의 일부로 반영된 다음 Dt. 01Kt. 08에서는 고정자산항목의 초기비용이 증가하게 된다(Fig. 3).

분기말에 분석의 계정 금액 " 공제 받기" - 문서에 의한 공제가 허용됩니다 " 구매 원장 항목 생성" 계정 폐쇄의 정확성을 분석하고 평가하려면 VAT 회계 방법에 대한 분석이 포함된 대차대조표를 사용하는 것이 편리합니다(그림 4).

계정의 SALT에 대한 보다 자세한 분석을 위해 거래 상대방 및 이동 문서에 대한 분석을 얻을 수 있습니다.

귀하의 조직이 프로그램에서 별도의 VAT 회계를 유지하지 않았지만 그렇게 해야 하는 경우 별도 회계로 전환하려면 기사에 표시된 설정을 지정하고 일괄 회계에 대한 잔액을 입력해야 합니다. 배치 회계 잔액을 수동으로 입력하거나 프로그래머의 도움을 받아 입력할 수 있습니다.

조직이 " 별도의 VAT 회계 유지“-재고 정리가 필요합니다. 상각은 예를 들어 부족이 확인된 경우 등 다양한 이유로 수행될 수 있습니다. 이 경우 (VAT 대상이 아닌 활동의 경우) 부족으로 인해 상품이 상각되므로 이전에 공제 대상이었던 VAT를 예산 지불로 복원해야 합니다. 지정된 설정을 사용하면 프로그램은 문서 게시 후 지불을 위한 VAT를 자동으로 복원합니다. 상품 상각" 별도의 회계 설정을 사용하지 않는 경우 올바른 회계를 위해 " 문서를 사용해야 합니다. 부가가치세 회수» 이 작업을 반영합니다.

2018년부터 별도의 VAT 회계를 유지하는 규칙이 변경되었습니다. 개정안은 '5% 룰'을 적용하는 조직에 적용된다. 2018년의 별도 VAT 회계를 예시와 함께 보여드리겠습니다.

VAT 과세 및 VAT 비과세 거래를 수행하는 조직은 별도의 VAT 회계를 유지합니다. 이 경우 과세 활동과 관련된 상품, 작업 및 서비스에 대한 세금이 공제됩니다. 지금까지는 부가가치세(VAT)를 어떻게 나누어야 하는지에 대한 논란이 있었지만 2018년부터 모든 것이 달라졌습니다.

2018년 1월 1일부터 기업은 새로운 규정에 따라 별도의 VAT 회계를 유지해야 합니다. 비과세 거래 비용의 비율이 5% 이하인 경우(세법 제170조 4항), 과세 및 비과세 거래 구매에 대해 VAT 공제를 청구할 수 있습니다. 또한 회사는 해당 거래에 대한 비용 비율에 관계없이 비과세 거래에 대해서만 구매에 대해 매입 VAT를 공제할 수 없습니다. 2017년에는 비과세 거래 비용이 해당 분기 비용의 5% 미만인 경우 회사는 별도 회계를 유지하지 않을 권리가 있었습니다. 회사는 매입 VAT를 공제할 수 있지만 비과세 거래 구매에 대한 VAT는 공제할 수 없습니다.

러시아 연방 세금 코드에 대한 이러한 변경 사항은 2017년 11월 27일 연방법 No. 335-FZ에 의해 도입되었습니다.

또한, 2019년 1월 1일부터 부가가치세율이 18%에서 20%로 인상되었습니다. 2019년 부가가치세 변경사항 모두 보기>>

중요: 문서에 잘못된 VAT 세율(18%)이 얼마나 위험한지

2019년 1월 1일부터 부가가치세율이 18%에서 20%로 인상되었습니다. 최고 회계사는 2019년 상대방이 부가가치세율에 실수를 하기 시작했다는 사실로 인해 문제를 겪고 있습니다. 예를 들어, 기존 18% 세율은 지불이나 송장에 표시됩니다. UNP 편집자들은 세무 당국으로부터 문서의 잘못된 VAT 세율이 세무 감사 결과에 어떤 영향을 미치는지 알아냈습니다.

2018년과 별도의 VAT 회계: 새로운 규칙

이 규정에는 비과세 활동 비용이 5% 미만인 경우 혼합 비용에 대한 VAT가 전액 공제될 수 있다는 규칙이 명시되어 있습니다(2017년 11월 27일자 연방법 No. 335-FZ). 비용이 비과세 활동에만 관련된 경우 회사 비용에 VAT를 고려해야 합니다(세법 제170조 4항). 더 이상 논쟁은 없을 것입니다.

비과세 사업 비용이 5%를 초과하는 경우, 총 비용에 대한 VAT는 해당 분기의 과세 거래 수익 지분에 비례하여 공제될 수 있습니다. 이 규칙은 이전에도 적용되었습니다(다이어그램 참조).

예: VAT가 부과되지 않는 거래가 있는 경우 VAT를 별도로 회계 처리합니다.

회사는 과세 및 비VAT 활동을 수행합니다. 별도 회계 데이터:

과세 활동 비용 - 4,000,000 루블.

과세 활동 비용에 대한 VAT(VAT 세율 20%) - RUB 800,000.

비과세 활동 비용 - 118,000 루블.

비과세 활동 비용에 대한 VAT(VAT 세율 20%) - RUB 23,600.

총 비용 - 400,000 루블.

일반 비용에 대한 VAT - RUB 80,000.

과세 활동으로 인한 수익(VAT 제외) - RUB 5,500,000.

비과세 활동으로 인한 수익 - 650,000 루블.

비과세 활동으로 인한 총 비용 금액은 RUB 42,276.42입니다. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

비과세 활동에 대한 총 비용은 RUB 160,276.42입니다. (42,276.42 + 118,000).

비과세 활동에 대한 비용 비율은 3.55%(160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%)입니다.

5% 규칙이 적용됩니다. 이는 회사가 일반 비용에서 VAT를 전액 공제할 권리가 있음을 의미합니다. 공제되는 VAT 금액은 RUB 880,000입니다. (800,000 + 80,000).

2019년 별도의 VAT 회계 규칙을 통합하는 방법

새로운 규칙에 따라 VAT를 나누기 위해 세금 목적으로 회계 정책을 수정하십시오. "5%의 법칙"을 언급한 부분을 변경하세요. 혼합비용에 대한 부가가치세 공제 조건을 적어주세요.

예를 들어 다음과 같은 문구가 적합합니다.

"...비과세 거래에 대한 비용이 분기 동안 LLC "회사"의 총 비용의 5%를 초과하지 않는 경우 판매자가 상품, 작업 및 서비스에 대해 제시한 VAT 금액은 과세 및 비과세에 동시에 사용됩니다. 거래는 전액 공제가 허용됩니다.”

별도의 VAT 회계: 위험

러시아 연방 조세법에는 "5% 규칙"이 명시되어 있습니다. 비과세 활동에 대한 비용이 회사 총 비용의 5% 미만인 경우 모든 VAT를 공제할 권리가 있습니다. 그러나 비과세 활동에만 관련된 비용에 대해 세금이 공제될 수 있는지 여부는 불분명했습니다.

처음에 세무 공무원은 비과세 활동에만 관련된 상품을 포함하여 모든 상품에 대해 세금이 공제될 수 있다고 믿었습니다(2008년 11월 13일자 연방세 서비스 서한 No. ШС-6-3/827). 그러나 공무원과 세무 당국은 마음을 바꾸었습니다. 그들은 과세 및 비과세 판매에 해당하는 비용만 고려할 수 있다고 결정했습니다(2016년 12월 23일자 연방세 서비스 서한 No. SA-4-7). /24825@, 재무부, 날짜: 10/05/17 No. 03-07-11/65098).

분쟁에서 판사는 컨트롤러를 지지했습니다(2016년 10월 12일자 대법원 판결 No. 305-KG16-9537). 결국 코드에는 비과세 거래에 대한 입력 VAT가 공제될 수 없다는 일반 규칙이 있습니다. 공무원과 판사의 의견을 고려할 때 일반 구매에 대해서만 공제를 청구하는 것이 더 안전합니다.

별도의 기록을 보관하는 것은 매우 어렵습니다. 결국 거래에 대한 과세 혜택, 예외 및 면제가 있으며 회계사 사이에서 많은 질문을 제기합니다.

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정의

기업 활동이 러시아 내에서 제품을 판매하고 해외로 수출하는 것을 목표로 하는 경우 해당 기업이 부담하는 비용에 대한 별도의 VAT 회계를 유지하지 않고는 불가능합니다.

납세자가 제품을 구매하거나 수입할 때 세금공제권을 행사하면 총 세금을 줄일 수 있습니다. 그러나 과 에 설명된 규칙을 따라야 합니다.

모든 기업에는 다음과 같은 공통 원칙이 있습니다.

• 이중 입력;
• 평가 등

그러나 차이점이 있습니다. 자체 규제 프레임워크가 있습니다. 이러한 보고의 방향은 정부 기관의 조직 업무 통제를 기반으로 합니다.

예산 기관은 다양한 자금 출처에 대해 별도의 기록을 보관해야 합니다.

지침 번호 107에 따라, 비예산 출처로부터 받은 자금과 지출에 대한 회계처리는 별도로 보관되어야 하며 단일 대차대조표를 구성해야 합니다.

조직이 공공 부문의 한 소스에서만 자금을 조달하고 추가 수입이 있는 경우 이는 논리적입니다.

예를 들어, 고아원은 정부 자금 외에 자선 지원도 받습니다. 이는 이러한 유형의 계산이 가장 적합하다는 것을 의미합니다.

이러한 회사의 주요 임무는 예산 잔액과 비예산 잔액을 분리하는 것입니다. 이를 위해 특정 자금에 대한 각 작업마다 기념 명령이 형성됩니다.

이러한 회계를 보관해야 하는 장부는 양식 308의 "주 저널"입니다. 이 프로세스를 더 쉽게 하기 위해 각 하위 계정에는 고유 번호가 있습니다.

자본 건설에 대한 부가가치세

개발자에게는 다음 규칙 또는 조언이 적용됩니다. 회계사는 건설 작업이 완료될 때까지 계정 19의 세액을 원천징수해야 합니다.