1C BGU에서 계정을 폐쇄하는 절차. 회계연도 말과 보고 기간 말의 거래를 분리합니다. 표준 회계 보고서

회계연도 말에 회계사는 예산 회계 계정 마감에 대한 거래를 반영하고 연간 보고서를 준비합니다. 이 경우 회계사는 러시아 연방 예산법에 도입된 혁신과 보고서 작성 및 제출 절차에 대한 새로운 지침의 조항을 고려해야 합니다.

우리는 회계연도를 마무리하고 있습니다
따라서 연말에 기관은 이 기간 동안 발생한 모든 의무를 가능한 한 많이 완료해야 합니다. 이는 연말을 기준으로 해당 기관의 개인계좌에 예산자금이 남아 있어도 향후 사용이 불가능하기 때문이다. 결국, 연말에 연방 재무부를 통한 결제가 특정 지점에서 중단됩니다.
예산 기관은 승인된 추정에 따라 해당 연도 동안 현재 회계연도의 비용에 대해서만 자금을 지원받으며 미사용 금액을 다음 기간으로 이체하는 것은 금지되어 있습니다. 이 상황에 대한 예외는 기관이 사업 활동을 통해 수령하고 12월 31일 현재 사용되지 않은 금액입니다. 새로 개설된 개인 계좌에도 동일한 금액이 적립됩니다.
12월 31일까지 연방 재무부는 승인되고 확정된 예산 의무를 지불할 의무가 있습니다.
재정 기간 완료를 위한 이 절차는 러시아 재무부가 해당 연도의 예산 집행 완료 절차를 승인하는 명령과 함께 매년 명시합니다.

연차보고의 특징

연말에 회계사는 수입 및 지출 추정치 구현에 대한 예산 보고서를 준비합니다. 연간 보고는 지정된 방식으로 수행된 재고 데이터를 통해 지표가 항상 확인된다는 점에서 월별 및 분기별 보고와 다릅니다. 또한 예산 보고를 준비하기 전에 분석 회계 기록부의 매출액 및 잔액을 예산 회계 계정의 매출액 및 잔액으로 확인합니다.
보고서 준비 절차에 대한 새로운 지침은 2007년 8월 24일자 No. 72n 러시아 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다. 이미 언급한 바와 같이 2007년 보고서 작성 시에도 해당 조항을 적용해야 합니다.
지침의 단락 15에는 예산 집행 대차대조표(양식 0503130) 열에 "보고 기간 말에" 자산과 부채의 가치와 1월 1일 현재 재무 결과가 표시됩니다. 또한 이러한 데이터는 회계연도 말 12월 31일에 작성된 계정의 최종 항목을 고려하여 반영됩니다. 이는 올해 보고의 또 다른 특징입니다. 예산 자금 수령인은 월별 보고 및 분기별 대차대조표에 현재 및 이전 기간의 재무 결과에 대한 데이터를 반영하고 연간 대차대조표에는 670행 "과거 보고 기간의 재무 결과"에만 반영합니다.
따라서 재무제표를 작성하기 전에 1월 1일에 마감되는 계좌에 대해 특별 기재를 하게 됩니다. 이 경우 최종 운영 중에 발생한 매출은 대차대조표 증명서(양식 0503110)에 표시됩니다.

연말 조치
러시아 연방 예산법 제 264조에 따르면:
— 연방 예산 집행이 12월 31일에 종료됩니다.
— 예산 의무에 대한 제한은 12월 31일부터 적용이 중단됩니다.
— 12월 25일 이후 예산 의무 수락은 허용되지 않습니다(예산 의무 확인은 12월 28일 연방 재무부에 의해 완료되어야 함).
— 완료되는 연도의 연방 예산(예산 시스템의 기타 예산 포함) 집행에 사용되는 계정은 12월 31일 24시간에 폐쇄됩니다.

예산 회계 지침의 문단 217에 따르면, 현재 회계 연도의 계정 결론은 계정 401 03 000 "과거 보고 기간의 재무 결과"의 크레딧으로 마감될 계정의 차변에 반영됩니다.

...예산 자금 기준

지침 번호 25n의 조항 225는 비용 승인 계정(예산 의무 한도, 허용된 예산 의무, 예산 할당 금액 기록 보관용)이 회계연도 동안에만 유지되도록 결정합니다. 회계(예산) 연도 말의 지출 승인 계정 잔액도 다음 연도로 이월되지 않습니다.
위 내용을 바탕으로 예산회계결산을 위한 운영은 다음과 같습니다.

연말에 대차대조표 계정 폐쇄

이 문서는 연말에 계정에 대한 최종 거래를 수행하기 위한 것입니다. 해당 문서는 해당 연도의 모든 거래가 완료된 후 12월 31일에 입력됩니다(해당 연도의 가장 최근 문서). 새 문서를 추가해 보겠습니다. "회계 - 보고 기간 말의 정규 운영 - 연말에 대차대조표 계정 마감."

새 문서를 추가해 보겠습니다. "채우기" 버튼을 클릭하면 표 형식 부분이 데이터베이스에 잔액이 있는 계정으로 채워집니다. 필요한 경우 행을 삭제할 수 있습니다. 다음으로 각 라인에 대해 401.30 하위 계정을 작성합니다. 계좌 폐쇄를 위한 거래를 생성하기 위해 문서를 게시합니다.

문서를 전기할 때 현재 보고 연도의 회계 결산을 위해 다음 거래가 생성됩니다.

재무 결과에 대한 소득 상각:
D-t 401.10.xxx K-t 401.30.000

재무 결과에 대한 비용 상각:
D-t 401.30.000, K-t 401.20.xxx

예산 수입을 기준으로 예산 집행을 위한 현금 서비스를 제공하는 기관과의 결산 계좌 폐쇄
D-t 401.30.000, K-t 1.210.02.xxx

예산 지급에 대한 예산 집행을 위한 현금 서비스를 제공하는 기관과의 결산 계좌 폐쇄
D-t 1.304.05.xxx, K-t 401.30.000

국가(시) 기관의 예산(회계) 회계에는 상호 보고 기간에 반영되어야 하는 여러 작업이 있습니다. 1C 전문가는 BUKH.1C에 상호 보고 기간이 무엇인지, 회계 및 보고에서 상호 보고 기간의 운영을 강조해야 하는 이유, 이것이 1C: 공공 기관 회계 8 프로그램, 에디션 2에서 구현되는 방법을 설명했습니다.

어떤 작업에서 분리가 필요한지회계 및 보고

2015년 12월 4일자 연방 재무부 명령 No. 339에 따름 상호보고 기간이전 회계연도의 추가 기간과 예산(재무) 회계 계정의 종결에 따른 조건부 기간으로 간주되며, 금 회계연도 예산(재무) 회계 계정의 기초 잔액 변경을 반영하고 거래를 반영하는 데 사용됩니다. 러시아 연방의 규제법령 변경, 예산(재무) 회계 유지 절차 규제, 조직 개편 조치 수행 및 기타 러시아 연방 법률에 의해 설정된 경우로 인해 필요한 경우.

국가(지방자치단체) 기관의 예산(회계) 회계에는 상호보고 기간에 반영되어야 하는 여러 작업도 있습니다. 이것:

l 계정 번호의 예산 분류 코드 변경과 관련하여 러시아 연방의 예산 분류 적용 절차를 규제하는 명령이 변경되는 경우 회계(예산) 계정의 잔액을 회계 연도 초로 이전합니다. 예를 들어, 2016년 1월 1일부터 러시아 연방의 예산 분류 적용 절차에 관한 지침 새 판의 신청과 관련하여 승인되었습니다. 예산 분류 구조 변경 및 이에 따른 회계 (예산) 회계 계정 번호 및 적용 측면에서 2013 년 7 월 1 일자 러시아 재무부 명령 No. 65n 2016년 3월 14일자 러시아 재무부 서한에 의한 일부 KOSGU 코드 No. 02-07-07/14989 2016년 1월 1일 현재 예산(회계) 계정의 수입 잔액 형성 절차(이하 참조) 절차)가 도입되었습니다. 절차에 따라: “회계연도 말의 운영을 고려하여 2016년 1월 1일 현재 형성된 예산 회계의 해당 분석 계정에 대한 지출 잔액 이체는 예산법 제 242조의 조항에 따라 수행됩니다. 러시아 연방의 2016년 1월 1일 현재 예산 회계의 해당 분석 계정에 대한 수신 잔액은 상호 보고 기간 동안 수행됩니다. 2015년 총계정 원장(f. 0504072)에 설정된 해당 분석 회계 계정에 반영된 잔액은 인증서(f. . 0504833) 2015년과 2016년에 유효한 예산 코드 분류(이하 KBK) 및 예산 회계 분석 계정의 대응표가 첨부되어 있습니다."이 절차는 또한 KOSGU 적용 절차 변경 및 러시아 연방 예산 시스템의 예산 지출 유형과 관련하여 예산 (회계) 계정 잔액 이체에 대한 회계 기록을 제공합니다.

• 예산 회계 계정 코드가 변경된 경우 회계 (예산) 회계 계정과 목표가 변경되면 예산 회계 계정 잔액을 회계 연도 시작으로 이전합니다 (5 월 16 일자 러시아 재무부 서한) , 2011 No. 42-7.4-05/8.1-333 "2011년 1월 1일부터 적용되는 예산 회계 계정과목표로의 전환을 위한 방법론적 권장 사항 방향");
• 계정 번호의 구조가 변경되면 예산 회계 계정의 잔액을 회계 연도 시작으로 이체합니다. 예를 들어, 2017년 1월 1일부터 러시아 재무부의 서신을 통해 예산 및 자치 기관의 계정 작업표 계정 번호에 비용 예산 분류의 섹션 및 하위 섹션을 포함하는 것과 관련하여 No 02-07-07/21798, 러시아 재무부 번호 07-04-05/02-308(2017년 4월 7일자), 회계 계좌 번호 범주 1-4의 구성에 대한 설명이 제공되었습니다.
• 비금융 자산의 가치 재평가(귀금속 및 보석, 보석 및 기타 귀중품 제외)(일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 통합 계정과목표 적용 지침 28항) 2010년 12월 1일 제157n호(이하 훈령 제157n호));
• 기관 유형 변경 시 대차대조표 통화 변경(2011년 4월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 02-06-07/1546, 러시아 재무부 서신 No. 02-07- 07/5671, 2017년 2월 2일자 러시아 재무부 서한 번호 07-04-05/02-121);
• 들어오는 잔액과 관련하여 기관을 다른 GRBS(RBS)로 이전할 때 예산 회계 계정의 잔액을 회계연도 시작으로 이체(2016년 11월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 02-06-10) /64668, 2016년 12월 7일자 No. 02-07-10/ 72756, 러시아 재무부 서신 No. 02-07-07/5671, 러시아 재무부 서신 No. 07-04-05/ 2017년 2월 2일자 02-121);
• 비즈니스 거래에 대한 회계 절차 변경과 관련된 예산 회계 데이터 조정.

아래에 상호보고 기간기관이 보고 회계연도(2010) 말의 틀 내에서 계정 지표를 마감하기 위해 거래를 예산(회계) 계정에 반영하고 올해의 거래가 계정에 반영될 때까지의 기간으로 이해됩니다( 2011) (2011년 4월 25일자 No. 02-06-07/1546 러시아 재무부 서신 1부 1항).

보고 기간 간 거래 외에도 현재 회계연도의 기초 잔액을 변경하는 여러 거래가 있으며, 이를 분리해야 합니다(이하 회계연도말 거래라고 함).

• 회계 연도 말에 현재 회계 연도 재무 결과의 해당 계정에 반영된 발생 기준 소득 및 인식 비용 금액은 이전 보고 기간의 재무 결과에 대해 마감됩니다(지시 번호 297항). 157n);
• 현재 회계 연도 말에 자산과 부채의 증가 및 감소를 반영하는 계정의 매출은 다음 회계 연도의 회계 기록부로 이전되지 않습니다 (명령 번호 157n의 11 항).
• 현재 회계연도 말에 예산 할당, 예산 의무 한도, 금전적 의무 이행 및 수입(영수증), 비용(지불)에 대한 승인된 예산(계획, 예측) 할당에 대한 해당 분석 계정에 대한 지표(잔액) 다음 연도의 현재 회계 연도는 양도되지 않습니다 (명령 번호 157n의 312 항).
• 현재 회계 연도 말에 계정 17 "기관 계좌로의 자금 수령"의 지표 (잔고)는 다음 회계 연도 (지시 번호 157n의 365 항) 등으로 이체되지 않습니다.

지침 번호 157n의 단락 7에 따르면 자산과 부채에 대한 회계 정보 및 거래에 반영하는 기초는 기본 회계 문서입니다. 이러한 작업의 경우 기본 문서는 회계 인증서(f. 0504833)입니다.

회계 증명서(f. 0504833) 준비의 예는 2016년 3월 14일자 No. 02-07-07/14989 러시아 재무부 서한에 나와 있습니다. 따라서 그러한 거래는 보고 기간 동안 기타 거래 저널(f. 0504071)에 반영되어야 합니다.

"1C : 공공 기관 회계 8"(개정판 2)의 운영 분리

프로그램 "1C: 국가 기관 회계 8" 에디션 2(이하 BGU2라고 함)에는 보고 간 기간의 운영과 회계 연도 말의 운영을 회계 및 보고에서 분리할 수 있는 기능이 포함되어 있습니다. .

회계연도말과 간보고기간말의 영업은 간보고기간의 유형에 따라 세 그룹으로 구분됩니다.

엘 결산- 회계연도 말(회계결산)의 운영을 포함하며 양식 작성 후 반영됩니다. 0503127 “최고 관리자, 관리자, 예산 수혜자, 최고 관리자, 예산 적자 자금 조달원 관리자, 최고 관리자, 예산 수입 관리자의 예산 집행에 대한 보고”(f. 0503737 “기관 보고서 재정 및 경제 활동에 대한 계획 실행"), 균형이 형성되기 전 (f. 0503130 "최고 관리자, 관리자, 예산 자금 수령자, 최고 관리자, 예산 적자 자금 조달 출처 관리자의 대차 대조표 , 최고 관리자, 예산 수입 관리자", f. 0503730 "주 (시) 기관의 대차 대조표").

• 기술 운영- 잔액이 다음 해로 이월되지 않는 결산 계정의 기술 운영을 포함합니다. - 부외 계정 잔액 17 "현금 유입" 및 18 "현금 유출", 해당 연도의 승인 계정 폐쇄 및 기타 유사한 것.
• 잔액 통화 변경- 대차대조표를 작성한 후 다음 해 기초 잔액을 형성하기 전에 반영된 거래를 포함합니다. - 비금융 자산(NFA) 재평가, 마감 잔액을 내년 분석 계정으로 이체 및 유사한 작업 .

회계연도말 및 보고기간말 거래서류 작성

회계 연도 말의 일상적인 작업 등록 및 보고 기간의 작업은 공식화된 인쇄 양식(회계 증명서 f. 0504833 및 기타)을 인쇄할 수 있는 기능을 갖춘 특수 프로그램 문서를 사용하여 수행됩니다. 표 1 참조:

통합문서를 이용하여 보고기간의 임의거래 등록이 가능합니다. 운영(회계)양식 0504833 "회계 증명서"를 인쇄합니다.

보고 기간의 정기 거래 문서에서는 일반적으로 기간 유형 변경이 불가능합니다.

• 문서에서 연말에 대차대조표 계정 폐쇄(그림 1) 생성된 거래별로 상호보고기간의 유형이 설정됩니다. 결산;
• 문서에서 계정의 운전 자본 계정 폐쇄(그림 2) 및 마지막 회계연도에 대한 승인 계정 폐쇄(그림 3) 생성된 거래별로 상호보고기간의 유형이 설정됩니다. 기술 운영.

쌀. 1

쌀. 2

쌀. 삼

문서가 생성된 경우 CPS에 따른 잔액 이체계정과목표 구조 변경(새로운 유형의 KPS, 예산 분류자 변경 시 데이터 전송)과 관련하여 거래가 해당 기간에 반영되어야 합니다. 잔액 통화 변경.이 경우 이는 다음 기간의 기초 잔액 변경이며 이러한 변경 사항은 다음 기간에 반영되어야 합니다. 보고 기간 동안 기타 거래에 대한 거래 일지(f. 0504071)입니다.

문서가 다음 해의 기초 잔액 형성과 관련이 없는 경우 기간 유형을 선택해야 합니다. 기술 운영.

임의의 연산 형성 간보고기간에 반영

전문 문서에 문서화된 일상적인 작업 외에도 "1C: 공공 기관 회계 8" 에디션 2는 상호 보고 기간에 반영된 임의 작업의 형성을 제공합니다. 이를 위해 문서에서 운영(회계)거래 날짜가 연말(예: 12/31/XX)인 경우 상호 보고 기간에 거래를 반영하는 기능이 구현되었습니다(그림 4).

쌀. 4

XX년 12월 31일에 문서에서 플래그를 사용할 수 있게 됩니다. 간보고기간에 반영기간 유형을 선택하는 기능: 결산, 기술 운영또는 잔액 통화 변경.

보고기간의 모든 서류는 되돌릴 수 없다는 점에 유의하시기 바랍니다.

보고서 생성 및 등록보고 기간 간 거래를 고려하지 않고

프로그램이 보고서와 규제된 회계 기록부를 생성하는 방법을 살펴보겠습니다.

표준 회계 보고서

표준 회계 보고서를 사용하면 거래에 대한 데이터를 얻을 수 있습니다.

• 보고 기간의 거래를 포함하지 않은 당기;
• 보고 기간의 거래를 포함한 당기;
• 보고기간 동안만 가능합니다.

모든 표준 보고서에는 기간 유형별로 정보 표시를 사용자 정의할 수 있는 기능이 있습니다(그림 5).

• 보고 기간;
• 결산;
• 기술 운영;
• 잔액 통화 변경.

쌀. 5

이렇게 하려면 탭의 보고서 설정에서 지표스위치는 필요한 위치로 설정되어야 합니다.

스위치의 경우 기간 유형위치로 설정:

• 보고 기간- 보고서는 연말 대차대조표 계정 폐쇄, 기타 기술 운영 및 대차대조표 통화 변경 작업을 고려하지 않고 선택한 보고 기간에 대한 정보를 반영합니다.
• 결산-보고서는 연말 대차 대조표 계정 마감을 고려하여 선택한보고 기간에 대한 정보를 반영하지만 다른 기술 작업 및 대차 대조표 통화 변경 작업의 결과는 고려하지 않습니다. 즉, 기간 유형의 작업이 보고서에 표시됩니다. 보고 기간그리고 결산;
• 기술 운영- 보고서는 연말 대차대조표 계정 폐쇄(040100000, 030405000 등)를 고려하여 선택한 보고 기간에 대한 정보를 반영하는 동시에 다음과 같은 기타 기술 작업의 결과도 고려합니다. 해당 연도의 승인 계정 폐쇄, 현재 KEC 폐쇄, 대차대조표 통화 변경 거래는 고려하지 않음. 즉, 기간 유형의 거래가 보고서에 표시됩니다. 보고 기간, 결산그리고 기술 운영.
• 잔액 통화 변경- 보고서는 대차 대조표 계정 폐쇄 작업, 기타 기술 작업 (승인 계정 폐쇄, 현재 CEC 폐쇄)을 고려하여 선택한보고 기간에 대한 정보를 반영하고 이체와 같은 대차 대조표 통화 변경 작업도 고려합니다. CPS의 잔액. 즉, 기간 유형의 거래가 보고서에 표시됩니다. 보고 기간, 결산, 기술 운영그리고 잔액 통화 변경.

게다가 플래그를 조합해서 특정 기간만다양한 스위치 위치 기간 유형, 계정 체결을 위한 별도의 거래, 기술 거래 또는 대차대조표 통화 변경을 위한 거래의 출력을 받을 수 있습니다.

규제된 회계 기록부

규제된 회계 등록부( 총계정원장(f. 0504072), 운영 저널(f. 0504071)등)에는 규제 문서에 의해 설정된 구성 절차에 따라 상호 보고 기간의 데이터가 포함됩니다. 따라서 보고 기간 동안 계정 거래를 통해 규제된 회계 기록부가 형성됩니다.

레지스터에 무엇을 설정하느냐에 따라 데이터가 어떻게 형성되는지 생각해 보자 기간 유형보고서의 예를 사용하여 총계정원장(f. 0504072).

예를 들어, 2016년 예산 기관의 회계에는 현재(보고) 기간의 거래, 현재 기간의 대차대조표 계정 마감 거래(계정 마감 작업), 현재 CEC 마감 거래(기술 운영) 및 거래가 반영되었습니다. 새 CPS로 잔액을 이전하는 경우(대차대조표 통화 변경 작업) 보고서를 생성할 때 총계정원장(f. 0504072) 2016년에는 보고기간의 거래와 결산에 따른 거래만 보고서에 반영됩니다.

새 CPS로 잔액을 이전하는 작업은 상호 보고되며 다음 기간의 들어오는 잔액에만 영향을 미치므로 현재 기간의 규제 보고서에 반영되어서는 안 됩니다. 따라서 총계정원장(f. 0504072) 2016년에는 2016년에 운영된 CPS에 대한 거래만 표시됩니다.

지침 번호 157n의 문단 11에 따르면, 현재 회계 연도 말에 자산 및 부채의 증가 및 감소를 반영하는 계정 매출은 다음 회계 연도의 회계 기록부로 이전되지 않습니다. 결과적으로 2016년에는 협상 가능한 CEC를 마감하는 작업도 회계 장부에 반영되지 않았습니다.

형성할 때 총계정원장(f. 0504072) 2017년에는 전년도 최종 대차대조표를 기준으로 연초 및 기간(월, 일)초의 잔액을 표시합니다. 동시에 자산과 부채의 증가와 감소를 반영하는 계정의 매출액은 2017년으로 이전되지 않았으며, 총계정원장(f. 0504072) 2017년에 이미 운영되는 새로운 CPS에 따른 잔액이 포함됩니다.

"기타 작업을 위한 저널" 작성(f. 0504071)'을 상호보고기간 동안

2016년 3월 14일자 러시아 재무부 No. 02-07-07/14989 및 2013년 12월 26일자 No. 42-7.4-05/2.2-866 연방 재무부의 서신에 따르면 보고 기간 간 거래 연초에 잔액을 변경하려면 보고 기간 동안 기타 거래 저널(f. 0504071)의 기본 회계 문서를 기반으로 반영되어야 합니다. 이를 위해 "1C: Public Institution Accounting 8" 프로그램 2판에서 추가 다음 회계연도 8개월의 수입 잔액 형성을 위한 운영 저널.이 저널은 대차대조표 통화를 변경하는 거래를 기반으로 구성됩니다.

다른 잡지와는 다르게 설정이 잡지 8호편집되지 않습니다.

잡지 8호섹션으로 이동하여 생성할 수 있습니다. 회계 및 보고(탐색 모음 명령 회계 및 보고 기록부, 하이퍼링크 작업 로그(f. 0504071)). 세부정보의 열린 양식에서 잡지 번호지정되어야 한다 8번째 회계연도의 수입 잔액 형성을 위한 운영 저널입니다.소품에서 기간기본값은 올해의 마지막 날입니다.

형태 다음 회계연도 8개월 수입 잔액 형성을 위한 운영 저널기관의 회계 정책에서 승인되어야 합니다.