Deklarata e pranimit të fondeve. Karakteristikat e hartimit të një deklarate për lëshimin e fondeve Shembull i deklaratës për mbledhjen e parave

Çdo organizatë që ka punonjës kërkohet të paguajë paga të paktën dy herë në muaj. Dokumenti që konfirmon faktin e pagesës së pagave është një fletëpagesë.

Deklarata e pagesës

Ky është një dokument parësor kontabël që ka një formë të unifikuar të miratuar me një rezolutë të Komitetit Shtetëror të Statistikave në 2004. Duke përdorur një kartë pagese, ju mund të lëshoni paga, shpërblime, përfitime dhe pagesa të tjera për një ose disa punonjës në të njëjtën kohë. Ky dokument përpilohet nga departamenti i kontabilitetit dhe duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës ose një person tjetër i autorizuar për të nënshkruar këtë dokument. Bazuar në deklaratën në arkën e organizatës, një punonjës mund të marrë shpërblim për punën. Deklarata më së shpeshti përpilohet për një muaj kalendarik.

Rregullat për plotësimin e listës së pagave

Siç u përmend më lart, lista e pagave ka një formë të përcaktuar rreptësisht dhe duhet të plotësohet në përputhje me të gjitha rregullat e punës në zyrë dhe rregullat e parashikuara në ligj.

Të dhënat e kërkuara

emri i plotë i organizatës që transferon pagat tek punonjësi i saj;

kodi sipas klasifikuesit të ndërmarrjeve dhe organizatave që veprojnë në territorin e Federatës Ruse;

Shuma që punonjësi merr përmes arkës së kompanisë (e treguar si në terma numerikë ashtu edhe me fjalë);

numrin dhe datën e përgatitjes së kësaj pagese;

Emri i plotë i punonjësit që merr të ardhurat;

Periudha kohore për të cilën punonjësi merr pagesën;

nënshkrimi i punonjësit që vërteton se ai ka marrë fonde;

mbiemri, emri, patronimi i drejtuesit të organizatës ose personi i autorizuar për të nënshkruar fletëpagesat dhe nënshkrimi i tij.

Pasi departamenti i kontabilitetit të ketë përpiluar listën e pagave, ai i dërgohet arkëtarit për të kontrolluar nëse detajet dhe informacioni që është futur në dokument janë plotësuar saktë. Deklarata nuk lejohet të përmbajë gabime të mëdha ose të vogla, si dhe korrigjime. Nëse është bërë një gabim, këshillohet të kaloni simbolin e pasaktë, të shkruani informacionin e saktë dhe të tregoni korrigjimet me shprehjen "korrigjuar nga ___ në ______", datën e korrigjimit dhe nënshkrimin e personave përgjegjës për këtë deklaratë. .

Pas skadimit të afateve të përcaktuara në deklaratë, arkëtari është i detyruar të lëshojë të gjitha shumat dhe ta mbyllë atë. Afati për dhënien e pagave përcaktohet nga organizata, por nuk mund të kalojë pesë ditë pune. Të gjitha fondet që nuk janë pranuar nga punonjësit sipas kësaj deklarate, depozitohen. Depozitimi ndodh shpesh kur një punonjës merr para nga arka e kompanisë dhe, për shembull, për shkak të sëmundjes, pushimeve ose arsyeve të tjera, nuk ishte në gjendje t'i merrte ato. Në raste të tilla, fondet duhet të kthehen në bankë.

Më poshtë është një mostër standarde dhe formulari i listës së pagave, një version i të cilit mund të shkarkohet falas.

Legjislacioni parashikon disa dokumente që një sipërmarrës ose organizatë mund të përdorë kur paguan punonjësit. Në varësi të specifikave të ndërmarrjes ose specifikave të pagimit të pagave, ju mund të zgjidhni një nga format e përcaktuara. Sigurisht, ju mund të zgjidhni dhe të kufizoni veten vetëm në to. Por pagimi i pagave me porosi nëse keni disa punonjës është i papërshtatshëm.

Për qëllime të tilla, jepen deklarata. Nëse pagesa i bëhet një punonjësi, dhe kjo ndodh shpesh, për shembull, kur paguani pagën e pushimeve, shlyerjen pas pushimit nga puna, etj., Atëherë mund të përdorni si një urdhër shpenzimi të veçantë ashtu edhe një listë pagash së bashku me urdhrin. Për të paguar disa punonjës, përdoren vetëm një deklaratë dhe një urdhër shpenzimi.

Një sipërmarrës mund të zgjedhë gjithmonë një nga dokumentet e mëposhtme:

listën e pagave,
fletëpagesa,
pasqyra e pagesës.

Nëse pagat paguhen nga arka e kompanisë, dhe llogaritja e tyre bëhet në një dokument të veçantë, atëherë është e përshtatshme të përdorni një listë pagash.

Aktualisht, ekzistojnë dy forma standarde të miratuara të listës së pagave:

formulari 504403,
formulari 301011.

Përdorimi i tyre është i detyrueshëm për ndërmarrjet dhe organizatat shtetërore. Sipërmarrësit dhe personat e tjerë juridikë kanë të drejtë të zhvillojnë formularin e tyre të listës së pagave në bazë të tyre dhe të përdorin formën e tij në punën e tyre. Pasqyrat janë dokumente kontabël, të përpiluara në departamentin e kontabilitetit dhe të ruajtura aty derisa të dorëzohen në arkiv.

Procedura për plotësimin e listës së pagave

Nevoja për të përdorur listëpagesën shfaqet në rastet kur pagesat duhet të bëhen në ditë që nuk përkojnë me datat e zakonshme të pagesës së pagave. Nëse zakonisht shlyerja (për shembull, në rastin e pagesës së pagave në llogaritë e kartave) ose pasqyrat e shlyerjes dhe listës së pagave përdoren për llogaritjen dhe pagesën e punës, atëherë në raste të izoluara dhe të paplanifikuara përdoret një listë pagash.

Ashtu si fleta e shlyerjes dhe pagesave, lista e pagave përbëhet nga tre pjesë: titulli, tabela dhe përfundimtare. Pjesa e titullit përmban emrin e ndërmarrjes (mbiemrin, emrin dhe patronimin e sipërmarrësit individual) dhe, nëse është e disponueshme, njësinë e saj strukturore. Në këndin e sipërm të djathtë është e nevojshme të tregohet periudha e përcaktuar nga drejtuesi i ndërmarrjes gjatë së cilës bëhen pagesat. Një periudhë e tillë nuk mund të kalojë pesë ditë, duke përfshirë ditën e tërheqjes së parave nga një llogari bankare. Pjesa e titullit të deklaratës tregon gjithashtu datën e përpilimit të saj dhe numrin në përputhje me regjistrimin në ditar. Gjithashtu, pjesa e titullit tregon me numra dhe me fjalë sasinë e parave që supozohet t'u jepet punonjësve.

Për të bërë pagesa në listën e pagave, formulari i tij duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës dhe llogaritari kryesor. Para se të kryeni pagesat sipas deklaratës, arkëtari duhet të sigurohet që nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor të jenë të pranishme në dokument.

Pjesa tabelare e deklaratës përmban informacione në lidhje me pagesat:

numri në rend,
Emri i plotë i marrësit të fondeve,
Numri i personelit,
shuma që do të lëshohet.

Në kolonën e fundit vendosen nënshkrimet e punonjësve kur marrin para. Vetëm nënshkrimi i shkruar me dorë i punonjësit mund të konfirmojë se ai ka marrë fonde. Nëse fondet, për ndonjë arsye, nuk i paguhen punonjësit, në këtë kolonë bëhet një shënim për depozitimin e tyre.

Në pjesën e fundit, arkëtari tregon shumat e paguara dhe të papaguara, duke përfshirë shumat që i nënshtrohen kthimit të mëvonshëm në bankë. Regjistri i shumave që do të depozitohen përpilohet në çdo formë.

Ju lutemi vini re: Disavantazhi i pagesave duke përdorur listën e pagave dhe listën e pagave është se punonjësit që marrin para mund të shohin pagat e njëri-tjetrit.

Meqenëse shlyerja e parave të gatshme hartohet kur bëni pagesa në listën e pagave, detajet e tij tregohen gjithashtu në pjesën përfundimtare. Pas përfundimit të pagesave, një urdhër shpenzimi në para hartohet vetëm për shumën e parave të paguara. Shumat e fondeve të depozituara nuk merren parasysh në shumën totale të porosisë në para. Në fund të ditës së punës, bëhet një shënim në librin e arkës për shpenzimin e fondeve.

Një ndërmarrje ose sipërmarrës që paguan paga duke përdorur listën e pagave duhet të mbajë një ditar të regjistrimit të tyre në formularin nr. T-53a. Mirëmbajtja aktuale e ditarit i është besuar një punonjësi kontabël. Lista e pagave hartohet në një kopje. Ekziston një periudhë pesëvjeçare për ruajtjen e të dhënave të listës së pagave, e cila llogaritet nga fundi i vitit raportues. Por edhe pas kësaj periudhe ato nuk mund të shkatërrohen, pasi ato kanë të bëjnë me dokumentet e kontabilitetit të punës dhe pagave. Ruajtja arkivore e pasqyrave të pagave dhe shlyerjes kryhet për shtatëdhjetë e pesë vjet. Transferimi i dokumenteve të tilla në arkiv është i detyrueshëm.

Disbursimi i parave të gatshme në listën e pagave

Pagesa direkte e fondeve sipas listës së pagave mund të kryhet nga një arkëtar ose një punonjës tjetër i caktuar me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes ose një sipërmarrës individual. Në të njëjtën kohë, ky person duhet të njihet me të drejtat dhe detyrimet e tij. Punonjësi duhet të njihet me dokumentet që përmbajnë informacion për të drejtat dhe përgjegjësitë kundrejt nënshkrimit përpara se të lejohet të punojë. Një sipërmarrës ose drejtues i një personi juridik ka të drejtë të bëjë pagesa në mënyrë të pavarur.

Për të garantuar sigurinë e ruajtjes dhe lëshimit të fondeve, të gjitha transaksionet me para duhet të kryhen në ambiente të pajisura posaçërisht - tavolina parash.

Arkëtari mund t'i lëshojë fonde vetëm personit të treguar në deklaratë ose përfaqësuesit të tij me prokurë. Me rastin e pagesës së parave me prokurë, për këtë bëhet shënim para nënshkrimit të personit të autorizuar. Prokura origjinale depozitohet dhe ruhet së bashku me deklaratën. Nëse nuk është e mundur t'i dorëzoni origjinalin arkëtarit (një autorizim për të marrë para nga disa persona, ose një autorizim me shumë përdorime), atëherë bëhet një kopje e tij, e cila më pas vërtetohet në përputhje me procedurën e vendosur nga ndërmarrja. Nëse me prokurë bëhen disa pagesa, origjinali depozitohet me deklaratën për pagesën e fundit.

Aktet rregullatore parashikojnë identifikimin e detyrueshëm të përfituesit të fondeve.

Ju lutemi vini re: të dhënat e listës së pagave mund të jenë me interes jo vetëm për inspektoratin tatimor gjatë kontrollit të duhur, por edhe për inspektoratin e punës kur kontrollon përputhshmërinë e saktë me legjislacionin e punës. Dokumentet në shqyrtim nuk janë vetëm primare për kontabilitetin, por janë edhe dokumentacion parësor kontabël për kontabilitetin e punës dhe pagesës së saj.

Korrigjimet në listën e pagave

Ndonjëherë ndodh që kur plotësoni një dokument mund të dëmtohet. Nëse kjo ka ndodhur para nënshkrimit të listës së pagave, atëherë formulari i dëmtuar, natyrisht, duhet të shkatërrohet. Nëse dokumenti tashmë mban nënshkrimet e menaxherit dhe llogaritarit kryesor, dhe ndoshta edhe punonjësve që kanë marrë pagesën, atëherë lind pyetja: a është e mundur të bëhen korrigjime në një dokument të tillë.

Ndryshe nga urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse (dokumentet e parave të gatshme), mund të bëhen korrigjime në fletëpagesat e hartuara në letër. Deklaratat kanë të bëjnë me dokumentet parësore, dhe, për rrjedhojë, procedura për korrigjimin e tyre përcaktohet nga Ligji Federal "Për Kontabilitetin".

Sipas procedurës së përcaktuar me ligj, në dokumentin që do të korrigjohet është e nevojshme të vihet data dhe nënshkrimi i personit që bën korrigjimin përballë korrigjimit. Vetëm ata që kanë përpiluar dokumentin mund të bëjnë korrigjime. Për listën e pagave, ky person mund të jetë arkëtar. Pranë nënshkrimit të nëpunësit korrektues duhet të vendoset emri dhe mbiemri i tij.

Shumica e formave të dokumenteve të pagesave në Rusi janë të unifikuara dhe kanë një strukturë të vetme të miratuar nga shteti. Këto përfshijnë listën e pagave për emetimin e fondeve. Sot do të flasim për këtë dokument, formën dhe qëllimin e tij.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Çfarë lloj dokumenti është ky

Një ndërmarrje drejtuese lëshon kohë pas kohe fonde nga arka. Një nga shembujt më të famshëm është pagesa e pagave. Deri kohët e fundit, shumica e ndërmarrjeve ruse e lëshonin atë ekskluzivisht në para.

Gjatë periudhës së miratuar nga shoqëria, paga kalon në llogarinë e çdo punonjësi, të hapur më parë në bankë. Qytetarët do të marrin para në dorë përmes bankomatit. Megjithatë, pasqyra e disbursimit të parave të gatshme përdoret ende në ndërmarrje.

Një deklaratë është një dokument i destinuar për kontabilitet brenda kompanisë. Qëllimi i tij kryesor është të regjistrojë zbatimin e pagesave të pagave për çdo periudhë raportuese. Si rregull, ai lëshohet çdo muaj.

Pagat e punonjësve paguhen nga arka. Pas marrjes së fondeve të grumbulluara, secili prej tyre duhet të nënshkruajë. Personi përgjegjës për përgatitjen e listës së pagave është llogaritari ose arkëtari i listës së pagave.

Ajo nxjerr:

paga e përllogaritur;
bursë për studentin;
bonuse për përsosmëri në punë;
ndihmë bamirëse.

Sipas këtij dokumenti, paratë e gatshme mund të lëshohen për qytetarët që nuk janë në marrëdhënie pune me kompaninë me kontratë. Në këtë rast, është e nevojshme të përgatitet një deklaratë e veçantë që tregon qëllimin e pagesës.

Vini re se ekzistojnë disa lloje të formave të unifikuara të deklaratave:

T-49;
T-53;
KO-2.

Kjo e fundit nuk është gjë tjetër veçse një urdhër në para. Më poshtë do të shikojmë opsionet për përdorimin e formave të ndryshme.

Kur ju nevojitet

Një kontabilist ose arkëtar që lëshon paga dhe shpërblime për punonjësit në para të gatshme përballet me pyetjen e këshillueshmërisë së përdorimit të një ose një forme tjetër të unifikuar të listës së pagave.

Sipas formularit KO-2, mund të lëshohet paga ose një pjesë e tyre nga arka, por kjo mund të bëhet në lidhje me një punonjës. Përdorimi i tij nuk shkel rregullat, por nuk duhet të kryhet vazhdimisht. Përkundrazi, është një zgjidhje e shpejtë e problemit.

Në shumicën e rasteve, ndërmarrjet përdorin formularin numër T-53. Është me vend që të plotësohet nëse ka një numër të madh punonjësish, ndërsa në kompanitë me staf të vogël përdoret formulari T-49.

Pyetja e dytë që intereson kontabilistët është nëse përdorimi i formularëve të unifikuar është i detyrueshëm apo kompania ka çdo të drejtë të zhvillojë formën e saj të deklaratës që do të jetë e përshtatshme për të. Për sqarime, ju lutemi referojuni legjislacionit të Federatës Ruse.

Nga njëra anë, Ministria Ruse e Financave lëshoi numrin e informacionit PZ-10/2012 të datës 4 dhjetor 2012, i cili tregon se nga fillimi i vitit 2013 përdorimi i formularëve të unifikuar nga kompanitë konsiderohet opsionale.

Nga ana tjetër, ato nuk përfshinin ato formularë që ishin miratuar në bazë të legjislacionit federal. Lista e pagave është përfshirë në këtë numër.

Për më tepër, Banka Qendrore e Federatës Ruse tregon drejtpërdrejt nevojën e përdorimit të formularëve të miratuar gjatë kryerjes së transaksioneve në para (shih paragrafin 6 të Direktivës së Bankës Qendrore nr. 3210-U, datë 11 mars 2014). Kur u bënë ndryshime në 2017, këto standarde mbetën të njëjta.

Ju kujtojmë se numrat e formularëve të unifikuar (OKUD) korrespondojnë me:

urdhër 0310002 - KO-2;
deklaratë 0301009 - T-49;
deklarate 0301011 - T-53.

Pra, kur paguani një pagë ose bursë, do t'ju duhet të shkarkoni formularin e dokumentit dhe ta plotësoni saktë.

Si të shkruani

Ne do t'ju tregojmë se si të plotësoni deklaratat e të dy formularëve. Ne nuk do ta marrim parasysh urdhrin.

Ne ju ofrojmë të shkarkoni formularët falas të të dy formave të dokumenteve në formatin Excel:

Këto dokumente janë 2 faqe secili. Ne do t'ju tregojmë për rregullat e mbushjes dhe do t'ju ofrojmë një mostër.

Procedura e mbushjes është e njëjtë.

Në krye është emri i organizatës (për shembull, Chelyabinsk Product LLC) dhe emri i njësisë strukturore që lëshon para. Nëse nuk është aty, shtohet një vizë.
Llogaria përkatëse tregohet në një qelizë të veçantë (për shembull, kur lëshoni paga, kjo është llogaria 70).
Periudha për lëshimin e fondeve përcaktohet nga administrata e ndërmarrjes, por periudha kohore është e kufizuar në pesë ditë pune (sipas pikës 6.5 të Udhëzimeve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse nr. 3210-U, datë 11 mars 2014 ), duke përfshirë ditën e marrjes së parave të gatshme nga banka.
Pas depozitimit të shumës që ndahet për shlyerjet me punonjësit, menaxheri firmos, i ndjekur nga llogaritari kryesor.
Periudha kontabël është e rëndësishme për pasqyrat financiare.
Tani ju duhet të vendosni shumat e duhura për secilin punonjës në deklaratë një nga një. Ato përbëhen nga paga, shpërblime dhe akruale të tjera minus fondet e mbajtura në burim dhe tatimin mbi të ardhurat personale. Nëse paga e punonjësit nuk paguhet në kohë, në kolonën 23 (deklarata T-49) dhe 5 (deklarata T-53) futet "depozituar".
Vetëm pas plotësimit të formularit tabelor dhe përfundimit të periudhës së pagesës mund të plotësoni të dhënat në fund të dokumentit. Ai specifikon shumat e pagesave dhe fondeve të depozituara dhe përfshin nënshkrimin e personit përgjegjës.

Ju lutemi kushtojini vëmendje kolonës 6 të formularit T-53 "Shënim". Nëse një punonjës merr një rrogë vetë, ajo mbetet bosh.

Një tjetër gjë është marrja e fondeve nga një palë e tretë. Në këtë rast lëshohet një prokurë. Në rreshtin 6 futet shënimi "lëshuar me prokurë" dhe deklaratës duhet t'i bashkëngjitet vetë dokumenti bazë.

Shembull i plotësimit të formularit T-53:

Shembull i plotësimit të deklaratës T-49:

Lista e pagave ka fusha të detyrueshme për të plotësuar. Ai duhet të pasqyrojë shpenzimet e parave të gatshme sa më shumë të jetë e mundur. Personi përgjegjës është i detyruar të kontrollojë qartë të dhënat dhe të veprojë në kuadrin e rregulloreve aktuale. Detyra kryesore është të bëni llogaritjen në mënyrë korrekte.

Formulari i prokurës nr. M-2 përdoret për të zyrtarizuar të drejtën e një punonjësi të organizatës për të vepruar si përfaqësues kur merr pasuri materiale nga një furnizues. Prokura duhet të jetë e plotësuar plotësisht dhe të ketë një mostër të nënshkrimit të përfaqësuesit të autorizuar.

Formulari M-2. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-2a. prokurë

Një autorizim në formularin nr. natyrës. Prokura hartohet në një kopje nga departamenti i kontabilitetit të organizatës dhe i dorëzohet personit të autorizuar kundrejt nënshkrimit.

Formulari M-2a. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-4. Urdhër faturë

Një urdhër faturë në formularin nr. M-4 përdoret për të llogaritur materialet që mbërrijnë në magazinë e organizatës nga furnitorët ose nga prodhimi. Një urdhër faturë gjenerohet nga personi përgjegjës financiar në një kopje për shumën aktuale të aseteve materiale të marra.

Formulari M-4. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-7. Certifikata e pranimit të materialeve

Certifikata e pranimit të materialeve në formularin nr. Për më tepër, formulari Nr. M-7 hartohet kur pranohen materialet e marra pa dokumente.

Formulari M-7. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-8. Karta e gardhit kufi

Karta e marrjes kufi në formën Nr. M-8 përdoret për të regjistruar lëshimin e materialeve në prodhim nga magazina nëse organizata ka racionimin për lëshimin e materialeve (në rastin e përdorimit të metodës standarde të kontabilitetit të kostos). Karta e marrjes limit në formularin nr. M-8 lëshohet në dy kopje për çdo numër nomenklature të materialeve të përdorura në prodhim.

Formulari M-8. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-11. Kërkesë-faturë

Kërkesa e faturës në formularin nr. M-11 përdoret për të llogaritur lëvizjen e aseteve materiale brenda organizatës midis divizioneve strukturore (dyqane) ose personave përgjegjës financiarisht. Fatura e kërkesës formohet në dy kopje nga personi përgjegjës financiar

Formulari M-11. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-15. Faturë për lëshimin e materialeve anash

Fatura për lëshimin e materialeve për palën e tretë në Formularin Nr. M-15 përdoret për të llogaritur furnizimin e aseteve materiale për divizionet e veta që ndodhen jashtë territorit të organizatës, ose palëve të treta, në bazë të kontratave të furnizimit dhe dokumente të tjera. Fatura për lëshimin e materialeve gjenerohet në dy kopje - një kopje mbetet në magazinë si bazë për lëshimin e materialeve, e dyta i transferohet marrësit të materialeve.

Formulari M-15. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-17. Karta e kontabilitetit të materialit

Kartela e kontabilitetit të materialeve në formularin nr. M-17 përdoret për regjistrimin e lëvizjes së materialeve në magazinë. Për çdo numër artikulli material krijohet një kartë dhe mbahet nga personi përgjegjës financiar.

Formulari M-17. Udhëzime për mbushjen

Formulari M-35. Akti për regjistrimin e pasurive materiale të marra gjatë çmontimit dhe çmontimit të ndërtesave dhe strukturave

Formulari Nr. M-35 përdoret për regjistrimin e kapitalizimit të pasurive materiale të marra gjatë çmontimit dhe çmontimit të ndërtesave dhe strukturave të përshtatshme për përdorim në prodhimin e punës. Akti hartohet në tre kopje: kopjet e para dhe të dyta të aktit mbeten te klienti, e treta i transferohet kontraktorit.