Készpénzkifizetési nyilatkozat nyomtatvány. Bérszámfejtés készítése a munkabér kifizetéséhez. Kivonat a munkabér kiállításához okmányfolyamban

Fizetési szelvény - letöltési űrlapamely elérhető a honlapunkon - elfogadása óta nem változtatott formáját (T-53 néven ismert). E kimutatás formáját az Állami Statisztikai Bizottság 2004. január 5-i 1. számú rendelete hagyta jóvá.

Mi az a bérszámfejtés?

Az OKUD-ban 03010111 számon bejegyzett fizetési bizonylatot (T-53 formanyomtatvány) az adóhatóság javasolja a munkavállalói bérek kiadásakor nyilvántartásba venni. A könyvelő által kitöltött és az igazgató által aláírt bérszámfejtést a pénztárosnak kell átadni, hogy a vállalkozás dolgozói részére készpénzt állítson ki az abban meghatározott lista szerint.

Az illetményszelvényt, melynek formája több oldalas is lehet (a foglalkoztatottak számától függően), általában három napot meg nem haladó időtartamra adják ki. Ezen időszak letelte után a T 53 fizetési lapot (előzetesen letölteni kell) a pénztáros lezárja és ellenőrzésre átadja a könyvelőnek.

A fizetési szelvény abban különbözik a fizetési szelvénytől, hogy csak a fizetendő összeget tünteti fel, pl. már levonva a szükséges levonásokat. A pénzeszközök átvételekor minden alkalmazott aláír egy speciálisan kijelölt oszlopban. Ha a listán szereplő munkavállaló valamilyen oknál fogva nem kapja meg az esedékes összeget, a pénztáros a neve mellett az „aláírás” oszlopban a „befizetett” szót jelöli – ezek a pénzeszközök visszakerülnek a pénztárba.

A T-53-as minta fizetési kimutatásait egy speciális naplóban tartják nyilván, amelyet a naptári év során vezetnek, majd 5 évig tárolják a vállalatnál. Minden kimutatásnak van egy sorszáma, amellyel ez az elsődleges pénztárbizonylat rögzítésre kerül a naplóban.

Kérdése van a bérszámfejtéssel vagy az elsődleges dokumentációval kapcsolatban, amelyet az ellenőrző hatóságok kérnek a számítás megerősítéséhez? Látogass el fórumunkra és kérdezd meg őket! Tisztázhatja például, hogy milyen dokumentumokat kell felhasználni a készpénzes bérek, valamint a munkavállalói kártyákra utalt fizetések megerősítéséhez.

Bérlap: minta kitöltés

A bérszámfejtés címlapja a következő adatokat tartalmazza:

a cég neve és OKPO kódja;
betéti számla;
a dokumentum érvényességi ideje;
az e kimutatás alapján fizetendő teljes összeg;
a vállalkozás vezetőjének és a főkönyvelőnek aláírása az aláírás dátumával;
a dokumentum neve, száma és dátuma;
a számlázási időszak időtartama.

Az illetményszelvény (amelynek mintáját tekintjük) több oldalra is elkészíthető, és a megfelelő sorban fel kell tüntetni azok teljes számát. Ezek az oldalak, amelyek a címlapot követik, tartalmaznak egy táblázatot, amely a következőket mutatja:

az irat sorszáma;
az alkalmazott személyi száma és teljes neve;
összeget, és a következő oszlopba a munkavállaló jelölést tesz az átvételre (személyes aláírása), vagy ha a pénz nem érkezett meg, a pénztáros „befizetve” írja be.

A „Jegyzet” oszlopban általában a pénz átvevője által bemutatott azonosító okmány száma látható. Ezt akkor gyakorolják, ha nagyon nagy a személyzet, és a pénztáros nem ismer mindenkit látásból.

A dokumentum alján a pénztáros jelzi, hogy mennyi pénzt fizettek be és mennyit helyeztek el. Ragasztásra kerül a pénzkibocsátásért felelős személy (általában a pénztáros) aláírása, valamint a pénztárbizonylat sorszáma és dátuma. Az a könyvelő, aki a pénztáros által átadott kivonatot a pénztári jelentésekkel együtt ellenőrizte, aláírja és feltünteti a csekk dátumát.

A T-53 nyomtatvány kitöltött mintáját letöltheti weboldalunkról:

Fizetési szelvény űrlap: honnan tölthető le ingyen

A bérlapnak (melynek mintája egységes) minden szükséges adatot tartalmaznia kell. Űrlapok nyomtatásakor azonban lehetőség van némi szerkesztésre. Így a részleteket kissé eltérő sorrendben lehet elhelyezni, vagy még néhányat hozzáadhat - ha a cég speciális technológiát alkalmaz a számviteli információk feldolgozására. Ebben az esetben biztosítani kell az összes szükséges adat rendelkezésre állását.

A legtöbb könyvelő előszeretettel használ kész bérszelvényt (weboldalunkról Excel formátumban ingyenesen letölthető, lásd az alábbi linket). Ezen az űrlapon kényelmesen kitölthető a szükséges adatok, és ezek feldolgozása is meglehetősen egyszerű az irodai programba épített számítási funkciók segítségével.

A bérkifizetési bizonylaton megengedettek a javítások?

A bérszámfejtést korrigálni lehet, de ezek nagymértékben felkeltik az ellenőrök figyelmét, amikor a vállalkozásnál a készpénzfegyelem betartását ellenőrzik. Tehát, ha vannak javítások, és az űrlapot nem lehet újra cserélni (az okirat szerinti pénzkibocsátás már megkezdődött, és az átvételüket igazoló aláírások vannak), akkor ezeket helyesen kell kitölteni.

Az észlelt hibát gondosan áthúzzuk, és a bejegyzés tetejére újat írunk. A javításokat a vezetőnek, a főkönyvelőnek és a pénztárosnak alá kell írnia. Célszerű lenne számviteli bizonylatot készíteni, amelyben megmagyarázza a helyesbítés okát.

Eredmények

A bérjegyzék az elsődleges dokumentum, amelyet a vállalkozások gyakran használnak a fizetések kiadásakor. Ez a dokumentum kényelmes, mert csak a megadott alapok kifizetésével kapcsolatos információkat tartalmaz. Ugyanakkor minden pénzben részesülő alkalmazott ugyanazon a nyilatkozaton írja alá, ami leegyszerűsíti az információk feldolgozását.

A munkabér kiadásához szükséges bérjegyzék - honlapunkról letölthető - fontos számviteli bizonylat, amelyet a cégen belül használnak. Anyagunk segít a kitöltési eljárás tanulmányozásában és a követelmények megismerésében.

Egységes forma vagy egyedi

A bérszámfejtés a cégen belül használt számviteli bizonylatok egyike, amely megerősíti a készpénz pénztári kiadásával kapcsolatos eljárást.

Figyelembe véve a cégek azon jogát, hogy önállóan kidolgozzák az elsődleges számviteli dokumentumokat, felmerül a kérdés: lehetséges-e saját maguk kidolgozni, jóváhagyni és alkalmazni a bérszámfejtést, vagy meg kell elégedni a mindenki által ismert egységes T-53 nyomtatvánnyal?

A kérdésre a választ a Pénzügyminisztérium 2012. december 4-i, PZ-10/2012 számú tájékoztatója tartalmazza, amelyből egyértelműen kitűnik, hogy 2013-tól nem szükséges egységes okmányformákat alkalmazni.

Ez azonban nem vonatkozik minden elsődleges bejelentésre - a szövetségi törvények alapján a felhatalmazott szervek által létrehozott nyomtatványok továbbra is kötelezőek. A bérszámfejtés ilyen papírok közé sorolható.

FONTOS! A bérszámfejtést a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról szóló, 2014. március 11-i 3210-U számú központi banki irányelv szabályozza.

Annak érdekében, hogy ne sértse meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, használja a 0301011 bérszámfejtést (a 3210-U számú irányelv 2. bekezdése, 6. bekezdése). OKUD 0301011 szerinti bérindex: T-53. Ezt a nyomtatványt az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 2004. január 5-i 1. számú határozata egységesítette.

A T-53 formanyomtatvány bérszámfejtését letöltheti weboldalunkról:

Hogyan lehet helyettesíteni a bérszámfejtést

A T-53-as nyomtatványon szereplő egységes bérszámfejtés nem az egyetlen lehetőség a megkeresett pénzeszközök jogosult személy részére történő kiadásának feldolgozására. Ez az eljárás más dokumentumok felhasználásával is elvégezhető – ezeket ugyanaz a 3210-U számú irányelv írja elő.

Például egy személynek kiadhat fizetést költségelszámolási utalvánnyal (KO-2 nyomtatvány), csoportos kifizetést pedig bérszámfejtéssel (T-49 nyomtatvány) szervezhet.

A honlapunkon található anyagok segítenek Önnek a fizetése kifizetését dokumentálni:

„T-49 számú egységes nyomtatvány – nyomtatvány és minta” ;
„KO-2 számú egységes nyomtatvány - pénztárbizonylat” .

A bérkivonat kötelező rovatai

A bérkifizetési szelvény elkészítése a cég és a szervezeti egység nevének feltüntetésével kezdődik.

Külön-külön a T-53 űrlapon egy mezőt kell kitölteni, amely tükrözi a megfelelő számlát - a fizetések kiadásakor a 70. számla „Elszámolások a személyzettel bérért” szerepel.

Ezután az információ bekerül a cellákba a pénz kifizetésének ütemezése szerint. Ezután töltse ki a kivonaton kiállított végösszeget (számokkal és szavakkal).

FONTOS! A 3210-U számú irányelv 6.5. pontja határozza meg annak az időtartamnak az időtartamát, amely alatt megengedett a munkabér pénztárból történő kiadása és egyéb kifizetések, és 5 munkanap (beleértve a készpénz bankból történő átvételének napját is) ).

Ezen információk után a cég felelős személyeinek aláírása található: a vezető és a főkönyvelő.

Fel kell tüntetni a bérszámfejtést és az elkészítésének időpontját is.

A munkabér kiállításához szükséges fizetési szelvények (a honlapunkról letölthető kitöltési űrlap) még egy mezőt tartalmaznak - a számlázási időszakot tükrözve. Ezek az információk fontosak a bérfizetési tranzakció számviteli nyilvántartásokban történő helyes rögzítéséhez.

A bérjegyzék az igazgató és a főkönyvelő aláírása mellett több felelős személy aláírását is tartalmazza: a fizetési feldolgozást ellenőrző könyvelő; a bérkiadási műveletet végző szakember (pénztáros vagy más felhatalmazott személy). A megadott aláírások a teljes név átiratával kiegészítik a bérszámfejtést.

A nyilatkozat aláírása előtt a pénztáros köteles külön sorokban feltüntetni a befizetett és a letétbe helyezett összeget, valamint a pénztárgép számát és dátumát (3210-U számú irányelv 4. bekezdés, 6.5. pont).

A bérszámfejtés táblázatos részének kitöltéséről a következő részben lesz szó.

Fizetendő passzív időbeli elhatárolás: töltse ki a kimutatás táblázatos részét

A T-53-as nyomtatvány táblázatos részének kitöltésének alapja a bérszámfejtés. Az időbeli elhatárolást a cég szakemberei végzik bérek, tarifák, darabbérek alapján - a cégnél alkalmazott díjazási formák függvényében.

Mielőtt a megkeresett pénzeszközökre vonatkozó információkat beírnák a bérszámfejtés táblázatos részébe, megtörténik a szükséges levonások a felhalmozott összegekből (tartásdíj, kártérítés stb.), és levonásra kerül a személyi jövedelemadó. A számítások eredménye a bérjegyzék 4. oszlopába kerül.

A bérkifizetési lap táblázatos részének külön sorába kerül a számított bér minden egyes összege (a nyomtatvány letölthető honlapunkról).

A kimutatásban a felhalmozott összegek személyre szabásához a 2-3. oszlopok szerepelnek, amelyek a címzett személyi számáról és teljes nevéről tartalmaznak információkat.

A bértáblázat 5. oszlopa a pénztári pénzeszközök kifizetésének tényét hivatott igazolni, illetve a ki nem fizetett összegek befizetését megjelölni.

Külön figyelmet érdemel a 6. „Megjegyzés” oszlop. Normál helyzetben, amikor a pénzt a cég alkalmazottai személyesen kapják meg, nem töltik ki. Információk jelennek meg benne, például a bérek meghatalmazott útján történő kiadásakor. Ebben az esetben a megadott sorban a pénztáros „meghatalmazással” bejegyzést tesz, és magát a meghatalmazást csatolják a bérjegyzékhez (a 3210-U számú irányelv 6.1. pontja).

Hol láthatok fizetési szelvénymintát?

Weboldalunkról letöltheti a bérszámfejtő lap mintáját:

Töltsön le fizetési szelvénymintát

Eredmények

A bérszámfejtés számos kötelező mezőt tartalmaz: a készpénzes kifizetések időpontjától a kifizetett és letétbe helyezett fizetések összegének részletes feltüntetéséig.

Többen írnak alá ilyen nyilatkozatot: a cég vezetője, a befizetést végző felelős, a főkönyvelő és az ellenőrzési feladatokat ellátó könyvelő.

A T-53-as bérszámfejtést az alkalmazottak fizetésére használják. Ha a vállalkozás a T-49 bérszámfejtést használja, akkor egyéb elszámolási és fizetési bizonylatok nem készülnek. A kimutatásokat általában egy példányban állítják össze, amelyet a könyvelési osztályon tárolnak.

Számítsa ki a béreket a segítségével. Ez utóbbi eredményei alapján a könyvelő munkatárs tölti ki a bérjegyzéket.

A T-49 formanyomtatványt és a bérszámfejtési mintát a címről töltheti le.

Példaként kitöltöttük a T-53-as nyomtatványt, a kitöltött fizetési szelvényminta a cikk alján letölthető.

A pénztáros feladata a bérszámfejtés szerinti munkabér kiadása.

Példa a T-53 bérszámfejtő kitöltésére

A T-53-as nyomtatvány több lapot tartalmaz. Az első lap neve címlap, a második lapon pedig a munkavállalók listája és a bérként fizetendő összegek láthatók.

A vállalkozás neve a címlap tetejére van írva. Ha a fizetést a vállalkozás külön szervezeti egysége végzi (ha van ilyen), akkor ezt az információt egy külön erre a célra szolgáló sorban kell feltüntetni.

A „megfelelő számla” sorába írja be a 70-es számot, amely azt írja, hogy „elszámolások személyzettel bérért”.

Az időszakot jelölő sorban azt az időtartamot kell feltüntetni, amelyre a munkabér kifizetéséhez szükséges összeget ki kell fizetni.

Az „Összeg” sorban a teljes munkabér összegét kell feltüntetni. Ez egyszerre történik szavakkal és számokkal.

A nyilatkozatnak saját egyedi számmal kell rendelkeznie. Feltétlenül adja meg a dokumentum végrehajtásának dátumát.

A számlázási időszak az a hónap, amelyre a munkavállaló fizetését ki kell fizetni.

A bérjegyzék aláírási joga a vállalkozás vezetőjét és a főkönyvelőt illeti meg.

A T-53 bérjegyzék második lapja egy táblázatot tartalmaz, melynek sorait sorban kell kitölteni. Egyetlen sor átugrása sem megengedett. Minden alkalmazotthoz hozzá van rendelve egy saját sor, amely feltünteti a sorozatszámát, a munkaidő-nyilvántartás számát, kezdőbetűit az összeggel együtt.

Bérszámfejtés bérszámfejtéshez: töltse le ingyen az űrlapot

Ez a dokumentum a munkavállalóknak készpénzben fizetett fizetéseket hivatott tükrözni. Azon munkavállalók esetében, akiknek bérét bankkártyára utalják, ilyen bérszámfejtés nem készül (lásd az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004. január 5-i 1. sz. határozatát).

A bizonylat 1 példányban készül, a cégvezető és a főkönyvelő aláírásával. Ezután átkerül a pénztárba.

Nyilvántartásba vételéhez általában az Állami Statisztikai Bizottság fent említett határozatával jóváhagyott T-53-as szabványos nyomtatványt használják, bár 2013.01.01-től nem kötelező az egységes formanyomtatvány használata a magánszervezetek számára, így önállóan tudja kialakítani a megfelelő formát. Ugyanakkor a szervezet által saját sablon használatával összeállított nyomtatványnak továbbra is meg kell felelnie a törvény által az elsődleges számviteli bizonylatokra előírt követelményeknek (lásd a „Számviteli törvény” 2011. december 6-i 402-FZ 9. cikkét) .

A bérszámfejtési formanyomtatvány formanyomtatványa az alábbi linken található: T-53 formanyomtatvány szerinti bérfizetési lap - minta.

Ha a munkavállaló nem kapta meg időben a fizetését, akkor a nyilatkozat 5. oszlopába a következő jelölést kell beírni: „Betétbe helyezve”. Cikkünkből tájékozódhat arról, hogy egy szervezet mennyi idő után írhatja le a felhalmozott, de nem igényelt bért a Kötelezettségek elévülési ideje-201 6 hivatkozáson.

Bérszámfejtő lap

Ennek a dokumentumnak egy másik neve bérszámfejtő lap, és ehhez a T-51 szabványos nyomtatványt is jóváhagyták (nem kötelező magáncégek számára). Ez a dokumentum a munkavállalónak fizetett kifizetés összegének kiszámítására szolgál (mind az előleg, mind a teljes bér kifizetése).

FONTOS! Ha a cég bérszámfejtést használ (mind a szabványos T-49-es formában, mind szabad formátumban), akkor a T-51 űrlapot nem töltik ki.

Egy ilyen dokumentum elkészítése minden alkalmazott vonatkozásában történik, beleértve a fizetések átutalását a plasztikkártya-számlákra, ellentétben a fent említett T-53 és T-49 nyomtatványokkal, amelyeket csak azon alkalmazottak számára készítenek, akik kapnak. fizetés készpénzben.

A szabványosított formanyomtatvány mintája az alábbi linken található: Bérszámfejtés - T-51 nyomtatvány: minta.

Ha egy szervezet önállóan dolgoz ki bérszámfejtési nyomtatványt, akkor be kell tartania a Ptk. A számviteli törvény 9. §-a az elsődleges számviteli bizonylatokkal kapcsolatban.

A bérjegyzékben szereplő adatok a termelés, a ténylegesen ledolgozott munkaórák rögzítéséhez szükséges elsődleges dokumentációból (lásd még a Hogyan készítsünk ütemtervet az alkalmazottak munkaidejének rögzítésére?) és egyéb dokumentumokból származó információk alapján kerülnek rögzítésre.

Összefoglaló bérszámfejtési minta

Az ilyen típusú dokumentációt a bérekből származó pénzeszközök áramlásának ellenőrzésére használják, és kényelmesek a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.

Az összesítő nyilatkozat egységes formája nem került elfogadásra, így azt minden szervezet önállóan, a felhasználási célok figyelembevételével készíti el.

Az összefoglaló nyilatkozatban szereplő információk általában a következőket tartalmazzák:

havi időbeli elhatárolások minden alkalmazottra vonatkozóan (beleértve a bónuszt, az előleget és az egyéb időbeli elhatárolásokat);
ugyanarra az időszakra vonatkozó levonások minden alkalmazottra vonatkozóan;
költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás összegei stb.

Továbbá az összesítő kimutatás összeállításának céljától függően a következő paraméterek rögzíthetők benne:

foglalkoztatási forma;
az alkalmazottak beosztásainak megnevezése;
ledolgozott órák száma;
a munkavégzés szakasza;
egységnyi munkaidőre jutó fizetés összege stb.

Így az összesítő kimutatás bemutatja a kezdő és záró egyenlegeket, a forgalmat az alkalmazottak részletezésével, a számlakártyákat, a könyvelési jelentéseket és az elsődleges dokumentációt.

Egy ilyen dokumentum mintája letölthető a következő linkről: Bérösszesítő lap - minta.

Tehát a bérszámfejtés a munkavállalói kártyára kiadandó/átutalandó bérek összegét, a bérszámfejtés pedig a kifizetett bérek összegét hivatott kiszámolni. Van egy bérszámfejtés is, amely az előző 2 nyomtatványt egyesíti.

A munkabér kifizetésére vonatkozó nyilatkozatminta a szabványosított T-53 formanyomtatvány szerint vagy szabad formában is elkészíthető, amely tartalmazza az elsődleges számviteli bizonylatokhoz szükséges összes attribútumot. Hasonló módon elkészíthető a fizetési szelvény (T-51 forma).

A bérek, betegszabadság, prémiumok, szabadságdíjak és egyéb pénzösszegek kifizetéséhez a számvitel rendelkezik a megfelelő bizonylat formáról - fizetési nyilatkozat.

Meghatározás

Fizetési nyilatkozat - elsődleges számviteli pénztári nyomtatvány. A dokumentumsablont az Állami Statisztikai Bizottság 2004. május 1-i 1. számú határozata vezette be és hagyta jóvá. A nyomtatvány az OKUD irodai munkaosztályozója szerint T-53-as számmal és 0301011-es kóddal lett rendelve.

A T-53 forma az minimum két oldal. A címlap a szervezetre, a részlegre és a számlázási időszakra vonatkozó adatok megjelenítésére szolgál. A második és az azt követő azonos oldalak a teljesített kifizetésekre vonatkozó adatok jelzésére szolgálnak.

A PV űrlap használatának célja az a szervezet személyzetének történő készpénzfizetés folyamata.

A bérszámfejtés a pénztárosnak szánt elsődleges dokumentum. Egy példányban adták ki.

A PV használatának előnyei a következők tömörségÉs tömörség. A kimutatás nem tartalmaz felesleges információkat, és lehetővé teszi, hogy az emberek teljes listáját időben teljesítsék legfeljebb 5 munkanap(ellentétben a költségpénztári utalvánnyal).

Elfogadhatók-e a korrekciók?

A banki és pénztári bizonylatok vezetésének szabályai tartalmazzák a javítások és pontosítások tilalma.

Bérszámfejtés velük ellentétben engedélye van az abban foglalt információk kijavítására.

Elérhető helyesbítési eljárás: óvatosan át kell húznia a hibás információkat balról jobbra átlós perjellel (például Ivanov szerint a fizetendő összeg hibája). Ezután az áthúzott szimbólum felett jelölje meg azt, amelyik helyesnek minősül. A keresztezés, a szaggatott vonalak és a korrektor használata nem megengedett.

A hibák kijavításának pontossága szükséges ahhoz, hogy a korábban megadott információk egyértelműen olvashatóak legyenek. A kiigazítást a dokumentumot készítő személy aláírásával kell igazolni. A meghatalmazott vezetéknevének és kezdőbetűinek, valamint az igazolás dátumának feltüntetése kötelező.

Az alkalmazottak részére történő pénzeszközök kiadásának határidejét a szervezet vezetője határozza meg. Az elszámolások időtartama nem haladhatja meg a jegybank által megengedett maximális időtartamot, azaz 5 munkanap.

A nyilatkozat teljesítési határidejének lejártával A pénztáros megkezdi a zárási folyamatot. Ez magában foglalja az összes alkalmazottnak történő kifizetések teljességének ellenőrzését. Ha vannak olyan sorok, amelyek azt jelzik, hogy az alkalmazottak valamilyen okból nem jelentek meg pénzeszközök átvételére, akkor soronként meg kell jelölnie őket „Behelyezett” jelöléssel minden név mellett.

Ezután a pénztáros kiszámítja a kiadott összeget és a betét egyenlegét, kitölti a megfelelő sorokat az alkalmazottak listája alatt. A fenti adatok igazolására a dokumentum alján elhelyezett aláírás szolgál.

Az utolsó pont az készpénzes elszámolások nyilvántartása a bérszámfejtéshez.

A teljesen kitöltött PO elküldésre kerül a számviteli osztálynak.

Tárolás és könyvelés

A vállalat számviteli osztálya által beérkezett összes PV folyóiratban való regisztrációhoz kötött. Ez a nyilvántartás egy számviteli nyilvántartás. Arra tervezték, hogy összegyűjtse és rendszerezze a kifizetésekkel kapcsolatos információkat.

Könyvelő munkatárs nyitja meg és tartja karban egy éven belül. Elfogadható a napló vezetése papír alapon a számviteli politika által jóváhagyott formában és speciális elektronikus könyvelési programban.

A dokumentumkészlet tárolási ideje a 5 év.

A bérszámfejtés felépítése szerint megkülönböztethetünk két csoport felelős személyek: tervező, előadóművész.

A szervezetben a PO összeállításáért felelős személy az Könyvelő. Feladata a munkavállalókat megillető bérek összegének kiszámítása és a végeredmény feltüntetése a dokumentumban. A könyvelő felelős a bizonylat minden hibájáért: alkalmazottak neveiért, kifizetési összegeiért.

A második a felelősségi sorrendben pénztáros. Ő felel a pénzeszközök átvételéért, tárolásáért és kiadásáért. A rábízott értékekért teljes anyagi felelősséggel tartozik. Ha a személyzet nem rendelkezik pénztári egységgel, a feladatok a könyvelőt terhelik.

Kivonat szerinti munkabér kifizetése

Minden szervezetnek fejlődnie kell bérszabályok. Ebben a dokumentumban a vezető határozza meg a fizetések kifizetésének határidejét. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint a béreket ki kell fizetni havonta legalább kétszer. Gyakoribb kifizetések is elfogadhatók, ha ez szükséges a munkafegyelem fenntartásához és a munkavállalók cselekvésre ösztönzéséhez.

Lehetőség van készpénz nélküli és készpénzes bérkifizetésre. Ebben a cikkben a figyelem kifejezetten a készpénzes formára összpontosul.

A kifizetésekhez a szervezetnek rendelkeznie kell speciálisan felszerelt helyet jelöltek ki. Nagyon gyakran a korlátozott irodaterület és a cég pénzügyi lehetőségei nem teszik lehetővé a pénztárgép helyiségeinek elkülönítését, majd a kifizetések a számviteli osztályon vagy a vezetői irodában történnek.

Feltétlenül gondoskodni kell a rendről és a sorrendről, hiszen a pénztárost teljes anyagi felelősség terheli, a pánik és a zaj pedig zavaró tényező, ami hibákhoz vezethet.

A munkavállalónak a pénzeszközök átvételekor újra kell számolnia az összeget, és aláírásával igazolnia kell a fizetés tényét. A címzett aláírása a kezes a pénztárosnak. A megjelölés utáni reklamációkat nem fogadjuk el.

Ha a vállalkozás alkalmazottja ilyen vagy olyan okból nem tudott megjelenni a fizetés átvételén, akkor a nyilatkozatban a neve mellett a „Betétbe helyezve” jelzést kell feltüntetni, és a munkabér kifizetésének befejeztével a letétbe helyezett összegeket bankszámlára utalva.

A pénzeszközök pénztárgépben történő tárolása a megengedett határon belül megengedett, utólagos kötelező rendeltetésszerű elköltéssel.

A bérszámfejtés eredménye alapján a pénztáros készpénzelszámolást készít és a bizonylatot átadja a számviteli osztálynak.

Aki aláírja

A bérfizetési eljárás eredménye alapján a pénztáros aláír a „Kifizetés megtörtént” oszlopban.

Az okmány csak a főkönyvelő vagy a megbízott személy igazolása után érvényes, ha ez utóbbi nem dolgozik.

A bérszámfejtést a szervezet vezetőjének kötelező jóváhagyása szükséges. Aláírásával megerősíti a dokumentumban szereplő adatok helyességét és megbízhatóságát.

Forma és minta

Tekintsük a PV-dokumentum kitöltésének eljárását.

Címlap:

Először töltse ki a szervezet teljes nevét, és adja meg a szerkezeti egységet is (ha van).
Következő a megfelelő fiók - kereskedelmi szervezeteknél ez a 70-es szám.
A PV érvényességi ideje elő van írva, amely nem haladhatja meg az 5 napot (Az Orosz Bank 373-P 2011.10.12-i rendelete).
A vállalkozás dolgozóinak tervezett összeget szavakkal és arab számokkal jelzik.
A PV dátuma feltüntetésre kerül, és sorszámot rendelnek hozzá a regisztrációs napló szerint.
A „számlázási időszak” oszlopban konkrét dátumok vannak feltüntetve: fél vagy egész hónap.

Hátoldal: