Olakšice za porez na zemljište. Olakšice za porez na zemljište - ko ima pravo na olakšice za porez na zemljište za višečlane porodice

Porezi na zemljište idu u lokalni budžet. Utvrđuje se aktima i propisima. Porez se mora platiti. Prema ovom Poreskom zakoniku, poreski obveznici su pojedinci i organizacije koje posjeduju zemljište. ? Pojedinci koji imaju pravo besplatnog korištenja ili pravo zakupa nisu obveznici državnog poreza.

Koje su olakšice za porez na zemljište?

Vlada uspostavlja privilegije u obliku:

oslobađanje određenih lica od plaćanja dažbina;
smanjenje poreske stope;
udjeli ukupne površine zemljišta bez oporezivanja;
vrijednost za koju se umanjuje neoporeziva cijena parcele.

Svaka vrsta beneficija ima svoju ličnu šifru, koja se naznačuje prilikom popunjavanja deklaracije.

Federalne beneficije

Poreski zakonik kontroliše primanje beneficija i za organizacije i za građane. Federalne beneficije omogućavaju pravnim licima da zaobiđu oporezivanje. Član 395. Poreskog zakonika opisuje kategorije građana koji se prijavljuju za beneficije (objašnjeno u nastavku). Ova grupa uključuje različite organizacije:

Kazneni sistem (kazneni sistem);
vjerski;
osobe sa invaliditetom;
učesnici SEZ (slobodne ekonomske zone).

Zakonsko oslobođenje od poreza

Postoje 2 pravila za dobijanje beneficija za pojedince:

potpuno oslobođenje;
iznos bez poreza.

Ovo pravo imaju mali narodi i strani državljani. Umanjenje poreske osnovice predviđeno je za određena lica:

učesnici u neprijateljstvima;
heroji Sovjetskog Saveza;
osobe sa invaliditetom;
izloženi zračenju.

Više informacija o korisnicima može se naći u članu 391. Poreskog zakona.

Lokalno

Lokalne vlasti s vremena na vrijeme utvrđuju svoje privilegije. Možete ih detaljnije proučiti koristeći propise. Trebalo bi da odete u posebnu poresku službu i izaberete svoju regiju, vrstu oporezivanja, naznačite period i opštinu. Ovi podaci će biti dovoljni da saznate informacije o trenutnim beneficijama i poreznim stopama.

Pažnja! U gradovima federalnog značaja (Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj), regionalne vlasti su odgovorne za preferencijalna imenovanja.

Regionalni zakon daje pravo nekim građanima da primaju. U ovu kategoriju građana spadaju:

otpušteno vojno osoblje;
roditelji ili staratelji najmanje troje maloljetne djece;
zakonski zastupnici djece sa smetnjama u razvoju;
ljudi starosne dobi za penzionisanje.

Regionalni zakon dozvoljava nekim pravnim licima da zaobiđu oporezivanje zemljišta u Sankt Peterburgu. Ova grupa lica uključuje:

regionalne vlasti;
autonomne organizacije;
vladine institucije;
budžetske organizacije.

U Moskvi je 2004. godine donesen zakon prema kojem postoji oslobođenje od poreza na imovinu. Takve privilegije su uticale na regionalne vlasti i lokalne samouprave, kao i na budžetske i vladine organizacije, autonomne institucije, sindikate i organizacije stvorene za osobe sa invaliditetom. Ovo također uključuje:

stambene zadruge;
privatne organizacije (neprofitne).

Važna informacija! U Moskvi i Moskovskoj regiji, povećani iznos beneficija je predviđen za pojedince. A federalni korisnici mogu smanjiti poresku osnovicu za 1 milion rubalja.

Osnovne odredbe člana 391. Poreskog zakona Ruske Federacije

Prema sadašnjem zakonu, poreska osnovica se utvrđuje za svako zemljište kao katastarsku vrijednost od 1. januara. U odnosu na imovinsku ekonomiju formiranu u poreskom periodu, poreska osnovica se utvrđuje kao katastarska vrijednost na dan upisa zemljišta.
Osnovna osnova za zemljište koje se nalazi na teritoriji opština uspostavlja se za svaku pojedinačno (Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj). Ali poreska osnovica za deo imovine koja se nalazi unutar granica opštine utvrđuje se kao vrednost prema katastru. Odnosno, proporcionalan je udjelu zemljišta.
Promjene vrijednosti po katastru ne uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja osnovice u poreskim periodima. Ako su uzrok bile tehničke greške koje je napravio registarski organ, tada se prilikom utvrđivanja osnovice uzima u obzir promjena katastarske vrijednosti, počevši od poreskog perioda u kojem je greška napravljena.
Organizacije koje plaćaju porez samostalno utvrđuju osnovicu na osnovu podataka iz katastra državne imovine za svaku parcelu sa pravom trajnog korišćenja.

Osnovne odredbe člana 395. Poreskog zakona Ruske Federacije

Od oporezivanja su izuzeti:

organizacija kaznenog sistema (penal system);
institucije koje djeluju u vezi sa lokacijama za državne javne puteve;
vjerske organizacije (zemljište se pribavlja za izgradnju objekata u vjerske i dobrotvorne svrhe);
invalidske organizacije (kupovina zemljišta za obavljanje statutarne djelatnosti);
organizacija narodne umjetnosti i zanata;
pojedinci koji pripadaju autohtonim narodima sjevera, Sibira i Dalekog istoka;
brodograditeljske organizacije;
uspostavljanje SEZ (slobodne ekonomske zone).

Sva navedena lica treba da budu priznata kao oslobođena oporezivanja u vezi sa određenim zemljišnim posjedima.

Članom 5 odredbe 395 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđeno je oslobađanje od plaćanja dažbine na zemljište za ruske javne ustanove za osobe sa invaliditetom, među čijim članovima invalidi i njihovi zakonski zastupnici čine najmanje 80 posto. Ovo se odnosi na imovinu koju koriste za obavljanje statutarnih aktivnosti.

Ko podnosi zahtjev za preferencijalni porez na imovinu?

Član 395. Poreskog zakonika utvrđuje kategoriju lica koja su oslobođena plaćanja poreza. Građani koji pripadaju starosjedilačkim narodima Sjevera, Sibira i Dalekog istoka mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na parcele koje se koriste za održavanje privredne djelatnosti.

Dozvoljeno zakonom

Ovom odredbom utvrđeno je da postoje lica kojima je porez umanjen za katastarsku vrijednost 6 ari zemljišta. U ovu grupu građana spadaju:

Heroji Sovjetskog Saveza i Orden slave;
osobe sa invaliditetom 1 i 2 grupe;
veterani Drugog svjetskog rata (Velikog domovinskog rata);
invalidi od djetinjstva;
osobe izložene zračenju;
građani koji učestvuju u testiranju nuklearnog oružja.

Bitan! Počevši od 2018. godine, prema novim pravilima, penzioneri se moraju uključiti na gornju listu. Ako je ukupna površina parcele manja ili jednaka 6 ari, onda starije osobe neće plaćati porez na zemljište.

Preferencijalne povlastice nisu predviđene za parcele veće od 6 ari. U tom slučaju, penzioneri će morati platiti porez, ali djelimično.

Prilikom utvrđivanja poreza na korištenje zemljišta, lokalna organizacija može uspostaviti vlastita lična oslobođenja. Na primjer, oslobađanje od obaveze plaćanja carine. Organi samouprave samostalno određuju da li će na njihovoj teritoriji važiti pravilo o ukidanju doprinosa za penzionere.

Kako penzioneri koriste svoja prava?

Da biste saznali da li penzioneri plaćaju porez na imovinu, obratite se svojoj okružnoj upravi ili poreskoj upravi. Bez izričitog naloga dotične osobe neće se primjenjivati nikakvo oslobađanje od naknade. Ista pravila vrijede na teritoriji Moskve i Moskovske regije. Pored prijave poreskoj službi, morate dostaviti dokumentaciju koja potvrđuje preferencijalni status podnosioca zahtjeva.

Obračun dažbina na zemljišne parcele

Porezi na zemljište se primjenjuju na zemljišne parcele koje se nalaze na spoju općine. Oporezivanje se vrši na osnovu vrijednosti prema katastru. Ako je građanin stekao nekretninu u roku od godinu dana, naknada se plaća iz katastarske cijene utvrđene na dan upisa imovine.

Zaposleni koji vode evidenciju podnose sve potrebne papire poreskoj službi. U tom smislu se obračunava zemljište. Dužnost u odnosu na imovinu u vlasništvu više zajedničkih vlasnika utvrđuje se pojedinačno za svakog obveznika.

Važna informacija! Ukoliko građanin ima 2 ili više vikendice, iznos poreza se umanjuje samo u odnosu na jednu parcelu po njegovom izboru. Vlasnik sam odlučuje koja će se nekretnina smatrati. Ove informacije treba zabilježiti u obavještenju, koje se naknadno dostavlja Federalnoj poreznoj službi prije 1. novembra.

Art. 391 Poreskog zakona Ruske Federacije „O olakšicama za porez na zemljište“ znači isto. Ova tema je u potpunosti opisana u ovoj odredbi. Stope poreza na zemljište utvrđuju se pojedinačno, ali ne smiju prelaziti 0,3% u odnosu na:

parcele namjenjene za poljoprivredu;
stambena naselja;
Posjed za pomoć, vrtlarstvo, povrtlarstvo;
zemljišta za potrebe odbrane, bezbednosti i carine.

Za sve ostalo upravljanje imovinom plaća se stopa od 1,5%. Potrebni iznos mora biti uplaćen u utvrđenom roku, najkasnije do 1. decembra naredne godine. Poreska služba, zauzvrat, mora poslati obavještenje.

Kako se prijaviti za beneficiju

Ovisno o području stanovanja, primjenjivat će se vaša prava na porezne olakšice. Oni se redovno menjaju. Ono što važi danas možda više neće važiti sutra. Stoga je važno pratiti zakonodavne akte. Povlastice za porez na zemljište možete dobiti na sljedeći način. Prije svega, trebate kontaktirati svoju okružnu upravu ili poreznu službu. Ovdje će zaposleni pružiti sve potrebne informacije o važećim zakonima i da li su beneficije dostupne. Ako su pogodnosti predviđene, morate ih registrirati. Da biste to učinili, dostavite sljedeću dokumentaciju:

pasoš;
lična karta penzionera;
potvrda o vlasništvu zemljišne parcele;
popunjena prijava (dostavljen uzorak).

Uposlenici porezne uprave će vam reći koliko je vremena potrebno za preuzimanje papira. Nakon provjere dokumenata, ako je sve ispravno, biće osigurana povlastica.

organizacije čiji se osnovni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa navedenih sveruskih javnih organizacija osoba sa invaliditetom, ako je prosječan broj invalidnih osoba među njihovim zaposlenima najmanje 50 posto, a njihov udio u fondu zarada najmanje 25 posto, u u odnosu na zemljišne parcele koje koriste za proizvodnju i (ili) prodaju robe (osim akcizne robe, mineralnih sirovina i drugih minerala, kao i druge robe prema listi koju je odobrila Vlada Ruske Federacije u dogovoru sa svim -Ruske javne organizacije osoba sa invaliditetom), radovi i usluge (osim posredničkih i drugih posredničkih usluga);

Član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije

12) organizacije - učesnici u slobodnoj ekonomskoj zoni - u odnosu na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji slobodne ekonomske zone i koje se koriste u svrhu ispunjavanja ugovora o obavljanju delatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni, na period od tri godine od mjeseca nastanka vlasništva svake zemljišne parcele.

Porezni zakonik (član 395 Povlastice za porez na zemljište Poreznog zakona Ruske Federacije 2019.)

Član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije

Također je potrebno voditi se Pravilnikom o prijenosu vjerskim organizacijama imovine u federalnom vlasništvu za vjerske svrhe, koja se svrstava u muzejske predmete i muzejske zbirke uključene u državni dio Muzejskog fonda Ruske Federacije, ili dokumentima Arhiva Fond Ruske Federacije, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 30. juna 2001. N 490.

Član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije

Član 395

9) organizacije - stanovnici posebne privredne zone, osim organizacija iz stava 11. ovog stava - u odnosu na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji posebne privredne zone, na period od pet godina od mjeseca dana nastanak vlasništva svake zemljišne parcele;

Član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije, olakšice za porez na zemljište za fizička lica

Napominjemo da je lista takvih proizvoda sadržana u Listi vrsta proizvodnje i grupa proizvoda narodne umjetnosti i zanata, u skladu s kojom se proizvodi razvrstavaju u narodne zanate, odobrenoj Naredbom Ministarstva industrije i trgovine. Ruske Federacije od 15. aprila 2009. N 274.

Kategorija “Porezne olakšice na zemljište”

Osobe koje su nosioci zvanja heroja SSSR-a, Rusije, vitezova Ordena slave, kao i veterani i borci koji su ranjeni ako su proglašeni nesposobnim;
Lica koja su stekla zvanje likvidatora posljedica nuklearnih nesreća ili oboljelih zbog učešća u nuklearnim pokusima ili servisiranja nuklearnih postrojenja za različite namjene;
Lica sa invaliditetom zakonom utvrđenih kategorija;
Lica koja su svrstana u posebne starosjedilačke narode i njihove zajednice, kao i stanovnici posebnih vjerskih zajednica čije djelovanje nije zabranjeno zakonom.

Poreske olakšice

ustanove, čiji su jedini vlasnici imovine navedene sveruske javne organizacije osoba sa invaliditetom - u odnosu na zemljišne parcele koje koriste za ostvarivanje obrazovnih, kulturnih, medicinskih i rekreativnih, fizičkih i sportskih, naučnih, informativnih i drugih svrha socijalna zaštita i rehabilitacija invalidnih lica, kao i za pružanje pravne i druge pomoći osobama sa invaliditetom, deci sa invaliditetom i njihovim roditeljima;

Član 395 Poreskog zakona Ruske Federacije

5) sveruske javne organizacije osoba sa invaliditetom (uključujući one stvorene kao sindikati javnih organizacija invalida), među čijim članovima invalidi i njihovi zakonski zastupnici čine najmanje 80 posto - u odnosu na zemljišne parcele koje koriste za prevoz obavljaju svoje statutarne aktivnosti;

1. Oslobođeni od oporezivanja:

11) brodograđevne organizacije koje imaju status rezidenta industrijsko-proizvodne posebne ekonomske zone - u odnosu na zemljišne parcele na kojima se nalaze zgrade, objekti i objekti za proizvodne svrhe u njihovoj vlasništvu i koji se koriste za izgradnju i popravku brodova, od datum registracije takvih organizacija kao rezidenta posebne ekonomske zone na period od deset godina;

12) organizacije - učesnici u slobodnoj ekonomskoj zoni - u odnosu na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji slobodne ekonomske zone i koriste se u svrhu ispunjavanja ugovora o uslovima obavljanja delatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni, na period od tri godine. godine od mjeseca u kojem je nastalo vlasništvo svake zemljišne parcele. U slučaju raskida ugovora o uslovima obavljanja djelatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni odlukom suda, iznos poreza podliježe obračunu i uplati u budžet. Porez se obračunava bez uzimanja u obzir primjene poreske olakšice predviđene ovom podtačkom za cjelokupan period realizacije investicionog projekta u slobodnoj ekonomskoj zoni. Obračunati iznos poreza plaća se po isteku izvještajnog ili poreskog perioda u kojem je raskinut ugovor o uslovima obavljanja djelatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni, najkasnije do rokova utvrđenih za uplatu akontacije poreza za izvještavanje. period ili porez za poreski period;

Informacije o promjenama:

Klauzula 1 dopunjena je podtačkom 13 od 1. januara 2019. - Savezni zakon od 30. oktobra 2018. N 373-FZ

13) organizacije priznate kao fondovi u skladu sa Federalnim zakonom od 29. jula 2017. N 216-FZ „O inovativnim naučnim i tehnološkim centrima i o izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije“ - u odnosu na zemljišne parcele koje su dio teritoriju inovativnog naučnog i tehnološkog centra.