일반 과세 제도에 따른 소득세. 기본: 간단한 단어로 무엇입니까? 필요한 것

개인 사업자에 대한 OSNO 신고는 현재 연도에 사업을 하여 소득이 있는지 여부에 관계없이 일반 조세 제도에 있는 모든 사업자가 제출합니다. OSNO는 회계와 보고의 관점에서 가장 어렵습니다. 해당 연도의 손익에 대한 보고서 외에도 기업가는 납부한 각 세금에 대해 다른 형식의 보고를 제출합니다.

기업가가 OSNO에 제출하는 보고서

일반 과세 시스템은 기본적으로 간소화된 과세로 전환하거나 전가하거나 특허를 구매하려는 의사를 표명하지 않은 모든 기업가에게 적용됩니다. OSNO는 소규모 비즈니스에서 널리 사용되지 않습니다. OSNO는 증가된 세금 부담과 연방 세무 서비스에 제출해야 하는 최대 보고 양식 수로 구별됩니다.

한편, 많은 개별 기업가는 의식적으로 일반 모드를 선택합니다. 이것은 그가 부가가치세를 납부하고 종종 계약자 및 공급업체가 세금 계산서를 제공하도록 요구하는 대기업과 함께 일할 수 있는 기회를 제공합니다. 특별 제도를 선택한 모든 기업가는 부가가치세 납부가 면제되어 종종 대규모 거래 상대방에게 이익이되지 않습니다.

일부 사업자들은 간이과세 소득한도를 초과하여 일반제도로의 전환을 강요받고 있다.

개별 기업가는 일반 체제에서 어떤 선언을 제출합니까? 직원이 있는지 여부에 따라 다릅니다. 직원이 없는 기업가는 다음 양식을 제출합니다.

• 연말에 3 개인 소득세 형태의 개인 소득세에 대한 세금 신고서;
• 분기별 VAT 보고
• 4-NDFL 형식으로 보고합니다.

단순화 된 세금 시스템, UTII 또는 PSN에서 일하는 개인 기업가는 VAT 및 개인 소득세 납부자가 아니므로 이러한 세금에 대한 신고서를 제출하지 않습니다. 비교를 위해 단순화 된 시스템에서 개별 기업가는 1 년에 한 번만 단일 세금 신고를 제출하고 특허 과세 시스템에서는보고가 전혀 없습니다.

기업가가 혼자 일하지 않고 고용 된 직원을 유치하는 경우 평균 인원에 대한 정보, 2-NDFL 및 6-NDFL 형식의 개인에게 유리하게 보수에서 이전된 세금 보고서를 세무 조사관에 추가로 제출해야 합니다. 사실 개인 기업가는 모든 직원에 대한 세무 대리인 역할을하며 그의 임무에는 급여의 13 % 금액으로 개인 소득세를 원천 징수하고 예산으로 이전하는 것이 포함됩니다.

또한 개별 기업가는 사회 보험 기금 및 러시아 연금 기금의 예산 외 기금에 직원의 사회, 연금 및 의료 보험에 대한 발생 및 지불 보험료에 대한 분기별 보고가 제공됩니다. 개인사업자의 일정금액의 연금기여금이나 사회보험의 임의기여금은 보고하지 아니한다.

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IP용 3-NDFL 보고

개별 기업가에 대한 일반 세금 보고서는 3-NDFL 형식으로 제출됩니다. 손익에 대한 정보를 세무서에 이전하기 위해 제공됩니다. 해당 연도 중 일시적인 활동 중단 또는 완전한 부재라도 보고 면제의 근거가 될 수 없습니다.

개별 기업가가 해당 연도에 활동이 없으면 연방 세금 서비스에 소위 제로 선언을 제출합니다. 일반적인 형태로 제공되지만 주요 재무 지표 대신 대시가 포함되어 있습니다.

개인 소득세의 대상이 되는 이익에는 기업 활동으로 인한 소득과 보고 기간에 무료로 받은 재산 가격이 포함됩니다. 동시에 기업가는 러시아에서 운영되는 모든 공제 그룹을 사용하여 개인 소득세 금액을 줄일 수 있습니다. 그 중에는 사회, 재산, 표준 및 전문가가 있습니다. 전문 공제는 개인 기업가에게만 적용됩니다. 그것들은 사업을 하기 위한 IP 비용을 의미합니다. 동시에, 그들은 문서화되고 경제적으로 정당화되어야 합니다(최종 목표가 있어야 합니다 - 수익 창출).

이익과 공제의 차이는 개인 소득세 계산의 과세 기준이됩니다.

OSNO에 대한 개별 기업가의 소득 신고는 재산 또는 기타 유형의 공제를 받고자 하는 개인과 함께 단일 형식으로 제출됩니다. 동시에 기업가는 작성해야 하는 자신의 시트가 있습니다. 해당 연도에 IP가 갖지 못한 이익 또는 공제에 대한 정보가 표시된 일부 시트는 제출되지 않을 수 있습니다.

반드시 세무 조사관은 기업가에게 다음을 요구합니다.

• 섹션 1 및 2;
• 제목 페이지;
• 잎 B.

제목 페이지에는 개별 기업가의 전체 이름, 생년월일, TIN, 여권 세부 정보 및 거주 주소가 표시됩니다. 또한 여기에 조정 번호(초기 신고 시 - 0), 과세 기간(34년), 세금 코드 및 납세자 코드(개인 기업가의 경우 - 720), 국가 코드(러시아의 경우 - 624)를 기록해야 합니다.

섹션 1에는 예산에서 지불 또는 상환을 위해 계산 된 금액에 대한 정보가 입력되고 OKTMO 및 CBC 코드가 규정됩니다. 섹션 2는 과세 기준의 계산에 사용됩니다.

시트 B는 사업 소득을 표시하기 위해 직접 제공됩니다.

보고서를 준비하려면 연방세 서비스의 특수 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. 이를 통해 세무 조사관으로의 후속 이전을 위해 3-NDFL 신고를 무료로 준비할 수 있습니다. 이 서비스를 사용하면 오류를 방지하고 문서의 존재 여부를 확인할 수 있습니다.

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선언 4-NDFL 및 VAT

4-NDFL 형식의 선언은 러시아에서 운영되는 보고 형식 중 유사점이 없습니다. 다른 모든 선언이 현재 기간에 비즈니스를 수행한 실제 결과에 대한 정보를 나타내는 경우 여기 - 가상의 결과에 대한 것입니다.

4-NDFL 보고서에는 연방 세금 서비스가 선지급을 계산하는 기준에 따라 잠재적인 소득 금액에 대한 정보가 포함됩니다. 그들은 한 해 동안 기업가에게 지불해야하며 연말에 양도해야하는 개인 소득세를 줄일 것입니다. 4-NDFL은 첫 번째 이익(5일 이내)을 받은 후 모든 새로운 IP와 역년 말에 이익이 50% 이상 증가 또는 감소한 IP에 의해 제출됩니다.

보고서에는 등록 데이터와 연말 예상 이익 금액을 표시해야 합니다. 기업가는이 값을 스스로 계산하므로 어떤 식 으로든 계산을 확인할 필요가 없습니다.

분기 말에 개별 기업가의 이익이 2백만 루블을 초과하지 않으면 VAT를 예산으로 이전할 의무가 없지만 세무 조사관에게 특별 통지를 제출해야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

부가가치세 보고서는 부가가치세 또는 예산에서 상환을 위해 예산에 지불해야 할 금액을 나타냅니다. 동시에 VAT는 각 과세 대상의 맥락에서 표시됩니다.

세무서의 부스에서 모든 보고 양식을 작성하는 샘플을 항상 찾을 수 있습니다.

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OSNO에 IP 선언을 제출하는 방법

OSNO의 기업가는 거주지에서 연방세 서비스에 보고합니다.

세금 보고서를 제출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

• 인터넷을 통한 전자 형식(이 경우 전자 전자 서명이 필요함)
• 첨부 파일 목록이 포함된 귀중한 편지로 러시아 연방 우편으로 발송(목록 사본 1부는 개별 기업가에게 남아 있음)
• 연방 세무 서비스에 직접 방문(여권이 있어야 함)
• 이익을 대표할 수 있는 공증된 위임장을 가진 권한 있는 대리인을 통해

개별 기업가의 직원이 25명 이상인 경우 2016년부터 그에 대한 모든 보고는 전자 형식으로만 적용됩니다.

VAT 보고서 제출에 대해서도 유사한 요구 사항이 제공되므로 OSNO의 납세자는 EDS를 구매하거나 전문 회사의 서비스를 사용하여 정보를 전송해야 합니다. 개별 기업가가 부가가치세 신고서를 서면으로 제출하는 경우(예: 우편으로 발송), 이는 보고서를 제시간에 제출하지 못한 것과 동일합니다.

OSNO(일반과세제도)

OSNO는 러시아 연방 세법과 함께 제공하는 과세 시스템입니다. OSNO(OSN)는 종종 일반 과세 제도(GTR)라고도 합니다. OSN에서 과세가 어떻게 수행되는지 상담을 통해 알려 드리겠습니다.

BASIC: 간단한 단어로 무엇입니까?

ORN의 경우, 이 과세 시스템은 조직에 적용되며 조직에 의한 소득세 납부와 개인 기업가(개인 소득세 납부자) 모두에게 적용됩니다. 이것이 일반 조세 제도와 다른 조세 제도의 근본적인 차이점입니다. 즉, 조직이 소득세 납부자이거나 개인 기업가가 개인 소득세 납부자인 경우 과세는 OSNO를 기준으로 합니다.

기본: 세금

우리는 러시아 연방 세법에 따른 일반 과세 시스템과 다른 조세 제도의 근본적인 차이점은 Ch. 25 "소득세" 및 Ch. 러시아 연방 세금 코드 23 "NDFL". 그러나 주과세제도(OSN)는 소득세와 개인소득세를 제외한 다른 세금을 내지 않는 것을 의미하지 않는다. 이에 반해 세법에 따른 일반과세제도는 특별제도와 달리 가장 많은 세금을 납부하게 된다.

따라서 일반적인 과세 형태는 일반적으로 보험료 및 다음과 같은 기본 세금 지불을 제공합니다.

• 재산세;
• 운송세;
• 토지세.

러시아 연방 세금 코드에 따른 일반 과세 시스템(OSNO)에 대한 세금, 수수료 및 보험료를 계산하는 절차는 세금 코드의 다양한 장의 규범에 따라 설정됩니다. 물론 특정세금의 납부 여부는 과세대상이 발생하는지 여부에 따라 달라지며, 특정세액의 산정을 통해 미지급금이 존재하는 것으로 확인된다. 결국, 예를 들어 조직이 공통 과세 시스템에 있다는 사실이 모든 세금과 수수료를 무조건 지불해야 하는 것은 아닙니다.

따라서 다른 세금에 대한 과세 대상과 보험료 지불 근거가없는 경우 예를 들어 조직의 주요 과세 시스템에 따른 세금은 소득세 납부로만 제한됩니다. 다만, 일반과세제도를 적용한다고 해서 개별세금의 면제를 의미하는 것은 아니므로 다른 조세에 대한 과세대상이 발생하는 경우에도 이를 납부하여야 한다. 예를 들어 조직에 재산세 과세 대상으로 인식되는 동산이 있습니다(

일반 또는 전통적인 과세 시스템(OSN, OSNO 또는 TSN)은 현재 러시아 연방에서 시행 중인 모든 조세 제도 중 가장 복잡합니다.

OSNO 지불자는 회계 기록을 완전히 유지하고 세금을 납부합니다. VAT, 재산세 및 소득세(개인 기업가에 대한 개인 소득세).

이 시스템의 특징은 최대 소득, 직원 수, 수행되는 활동 유형에 대한 제한이 없다는 것입니다.

누가 OSNO의 혜택을 받습니까?

여러 유형의 세금에 대한 회계, 계산 및 지불의 복잡성과 상당한 양의 보고에도 불구하고 전통적인 과세 시스템은 다음 사업체에 가장 유용합니다.

• 도매 무역에 종사하는 개인 기업가 및 조직.

이러한 유형의 활동은 UTII 및 PSN에 속하지 않고 단순화된 세금 시스템에 제한이 있기 때문에 대부분의 경우 도매 거래 수행에 특별 제도를 사용하는 것은 불가능합니다. 이 과세 제도를 적용 할 권리 조직 (2019 년에는 1 억 5 천만 루블입니다. 문지르십시오.).

• 거래 상대방이 VAT "입력"에 관심이 있는 개인 기업가 및 조직.

개별 기업가 및 조직의 대부분의 상대방이 OSNO를 적용하고 "입력" VAT를 상쇄하는 데 관심이 있는 경우 판매자(상대방)에게 지급된 OSNO 세금을 공제 청구할 수 있으므로 OSNO를 사용하는 것이 가장 좋습니다. .

참고: 개별 기업가 또는 조직이 VAT 납세자가 아닌 경우(특별 과세 제도 적용), 이 세금을 공제 청구할 수 없으므로(감소) VAT가 상품 비용에 포함되어 상품 비용이 크게 증가합니다. 가격 또는 자체 자금에서 지불되며, 첫 번째 경우 VAT를 지불하는 구매자에게 유익하지 않고 두 번째 경우 판매자에게 유익하지 않습니다. 예산에 송장.

• 러시아로 상품을 수입하는 개인 기업가 및 조직.

이 과세 제도는 수입업자에게 유리합니다. 러시아 연방 영토로 수입할 때 납부한 부가가치세를 차후 공제 청구할 수 있기 때문입니다.

• VAT 및 소득세 혜택이 있는 개인 기업가 및 조직.

일반과세제도로의 전환

OSNO로 전환하기 위한 모든 옵션을 고려하십시오.

초기 등록 시

OSNO의 독특한 특징은 1차 또는 개인 기업가의 경우 이 과세 제도로 전환하기 위해 신청서를 제출할 필요가 없다는 것입니다. 조직 및 개인 기업가는 납세자가 다른 과세 제도를 선택하지 않는 경우 등록일로부터 30일 후에 자동으로 OSNO로 이전됩니다.

편리하고 동시에 불편합니다. 처음에 이 과세제도를 적용하기로 결정하고 그 장단점을 모두 알고 있는 사람에게 편리하고, 무지나 건망증으로 인해 제때 다른 과세제도를 신청하지 못한 경험이 없는 사업가에게는 불편하다. 다른 체제로의 전환은 내년부터 가능합니다. 그리고 올해 전체에 대해 세금을 납부하고 OSNO에 보고해야 합니다.

다른 과세 제도에서 전환하는 경우

다른 과세 제도에서 OSNO로 전환하려면 법률에 의해 설정된 기한 내에 간소화된 세금 시스템, UTII, UAT 또는 PSN의 지급인으로 등록 취소 등록 장소의 세무 당국에 통지해야 합니다. 별도의 OSNO 사용 신청서를 IFTS에 제출할 필요가 없습니다.

세무 당국에 통지하는 기간은 개별 기업가 또는 조직이 OSNO로 전환하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

USN에서 OSNO로 전환

예를 들어, 2019년 1분기 Alpha LLC의 소득 금액은 2억 루블에 달했으며 이는 1억 5천만 루블의 단순화된 세금 시스템에서 2019년에 설정된 소득 한도를 초과합니다.

Alfa LLC는 간소화된 세금 시스템을 사용할 수 있는 권리를 상실하고 2019년 1분기부터 OSNO로 이전되며, 이와 관련하여 VAT, 소득세 및 재산세와 같은 지정된 기간 동안 세금을 납부해야 합니다. 관련 보고서를 제출합니다.

표 1. OSNO IP에 대한 세금 납부

OSNO에 대한 회계 및 보고

회계의 완전성 및 규제 당국에 제출된 재무 제표의 수는 OSNO를 적용하는 사업체에 따라 다릅니다.

• 중소기업

중소기업은 회계 기록을 완전히 보관해야 합니다. 이러한 기업의 진술은 대차대조표, 재무 결과표, 자본 및 현금 흐름 변동표, 이러한 보고서 및 대차대조표에 대한 설명으로 구성됩니다.

회계는 연 1회 연방 세무 서비스와 Rosstat의 두 기관에 제출됩니다.

• 중소기업

소기업은 대차 대조표와 재무 결과표만으로 구성된 단순화 된 회계를 유지할 수 있습니다.

참고 : 소기업의 지위는 연간 소득이 8 억 루블을 초과하지 않고 평균 직원 수가 100 명 이하인 조직에서받습니다.

TIN, OGRN 또는 이름을 나타내는 "중소 기업 통합 등록부" 서비스를 사용하여 연방세 서비스 웹사이트에서 조직이 중소기업에 속하는지 여부를 확인할 수 있습니다.

• 비영리 기업

비영리 조직과 소규모 기업은 회계를 단순화된 형태로 유지할 수 있습니다. 그들에게 재무 제표는 대차 대조표와 자금의 의도 된 사용에 대한 보고서 및 설명으로만 구성됩니다.

이 기사에서는 다음을 배우게 됩니다.

• 기업가가 전통적인 일반 과세 시스템(이하 OSNO라고 함)에 대한 기록을 유지하는 방법;
• OSNO에 대한 상인의 수입과 비용이 어떻게 고려되는지;
• 그의 활동에 대해 OSNO에서 사업가에게 보고하는 방법.

기업가가 전통적인 일반 과세 시스템을 사용하는 데는 이유가 있습니다.

이러한 시스템을 선택하는 결정 요인은 특별 조세 제도의 한계를 넘어선 사업가의 이직률뿐만 아니라 기업가가 일하는 비즈니스 영역입니다. 따라서 B2b 시장에서 상품(작업, 서비스)의 품질에 대한 경쟁 가치인 ceteris paribus는 가격 가치입니다. 후자는 간접세(VAT)를 고려한 전통적인 과세 시스템을 가진 사업가에 의해 결정됩니다. 즉, 구매자에게 가격의 일부로 제시되는 세금입니다. 특정 조건에서 상업 구매자는 간접세율(VAT) 금액에서 보장된 공제를 받을 수 있습니다.

또한 수출을 위해 일하거나 부가가치세 면제를 사용하여 전통적인 과세 시스템을 적용하는 사업가에게도 유리합니다. 예를 들어 전자는 세금 계획 도구와 동일한 금액의 VAT 공제를 사용합니다. 그리고 후자(VAT 면제)는 15%의 세율로 간소화된 세금 시스템에 비해 단순히 소득세(13%)를 적게 납부합니다. 예, 개인 소득세 기준을 줄이는 비용 목록이 확장되고 러시아 연방 세법(소득세) 25장 규칙에 따라 결정됩니다. 단순화 된 세금 시스템에서 단일 세금의 기준을 줄이는 비용 목록은 엄격하게 규제됩니다.

OSNO를 사용하는 개별 기업가의 운영에 대한 회계 규칙

기업가가 사용하는 시스템에 관계없이 세법에서 규정하는 방식으로 수입과 지출을 기록하는 경우 회계에서 면제됩니다. 이러한 규칙은 회계에 관한 법률 No. 402-FZ의 6조에 규정되어 있습니다.

전통적인 과세 시스템을 사용하는 기업가는 2002년에 제정된 규칙에 따라 수입과 지출, 비즈니스 거래를 기록합니다. 따라서이 기간 동안 2002 년 8 월 13 일자 러시아 재무부 No. 86n 및 러시아 조세부 No. BG-3-04 / 430 (수정 및 보완)이 생성되었으며 여전히 시행중.

이 문서의 규칙에 따르면 사업가는 특별 수입 및 지출 장부에 운영 기록을 보관합니다.

참고로!이 기사의 저자는 종종 OSNO에서 기업가의 회계 정책에 대한 명령의 필요성에 대한 질문을 받습니다. 여기에서 법률 및 러시아 연방 세법 23장은 그러한 문서의 존재를 직접적으로 나타내지 않습니다. 단, 일반과세의 가맹점은 부가가치세 납부자임을 잊지 마십시오. 그리고 기업가가 과세 대상 거래와 면세 거래를 모두 수행하는 경우 별도의 기록을 유지해야하며 그 방법론은 반드시 회계 정책에 규정되어 있습니다.

그런 수술은 없나요? 그러면 회계 정책을 만들 수 없습니다. 그러나 전통적인 사업가들은 종종 세무 감사 중에 그러한 문서를 요청받는다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 회계 정책에 대한 명령의 존재는 불필요하지 않습니다.

따라서 수입 및 지출 장부는 러시아 재무부 명령 No. 86n 및 러시아 세무부 No. BG-3-04 / 430에서 설정한 형식으로 보관됩니다. 이 문서의 단락 7은 상인이 수입 및 지출 장부의 형태를 직접 개발할 권리가 있음을 명시적으로 명시합니다. 그러나 이러한 자체 개발 문서는 등록 장소의 세무 당국과 합의해야합니다.

수입과 지출에 대한 회계 장부는 1 부로 보관됩니다. 유사한 문서 및 기타 세무 회계 등록부에 데이터를 복제하는 것은 의미가 없습니다. 그러나 새 과세 기간(연도)부터 새 책을 열어야 합니다.

그건 그렇고,이 규칙은 개별 기업가가 OSNO에서 여러 유형의 활동을 수행하는 경우에도 적용됩니다. 즉, 모든 거래가 한 권의 책에 반영됩니다.

책은 전자 형식 또는 종이 형식으로 자동화된 프로그램으로 보관할 수 있습니다. VAT가 발생하는 OSNO의 IP 비즈니스 운영의 자동화되지 않은 프로세스는 이제 상상하기 어렵지만.

상인이 회계 장부를 전자 형식으로 유지 관리하는 경우 연말에 인쇄되고 번호가 매겨지고 스테이플링되어 마지막 시트의 페이지 수를 나타냅니다. 그러한 책은 세무 당국에서 인장으로 인증해야 합니다.

책을 보관하지 않습니까? 그러면 세법을 위반하는 것입니다. 그러한 위반은 소득, 비용 및 과세 대상에 대한 회계 규칙의 중대한 위반으로 인식됩니다. 그러한 범죄에 대한 처벌은 러시아 연방 세법 120조에 규정되어 있습니다.

수입과 지출 장부의 모든 항목은 시간 순서대로 작성해야 합니다. 이것은 기본 문서를 기반으로 수행되어야 합니다. 기본 문서에 따르면 비즈니스 거래 및 해당 수입 및 비용이 입력됩니다.

2018년 OSNO의 IP 수입 및 지출 회계 절차

2018년 OSNO에 대한 IP 수입 회계

상인에는 기업 활동에 사용되는 상품, 작업, 서비스 및 재산 판매로 인한 소득이 포함됩니다.

소득은 현금 또는 가치를 매길 수 있는 현물 형태의 경제적 이익입니다. 이러한 정의는 러시아 연방 세법 41조에 나와 있습니다.

소득인정의 순간이 중요합니다. 현재 일반 조세 제도의 개인 사업자의 경우 법률에는 상인이 소득을 창출하는 순간에 대한 단일 접근 방식이 없습니다. 전통적으로 현금 인식 방법인 자금 수령일에 소득이 발생한다고 가정합니다. 그건 그렇고, 러시아 재무부는 수많은 공식 설명에서 소득을 인식하는이 옵션을 독점적으로 고수합니다. 이것은 예를 들어 다가오는 상품 (작업, 서비스) 공급에 대해 선급금을 받았으며 사업가는 개인 소득세 기준에 포함해야 함을 의미합니다. 일부 연방 판사는 이 문제에 대한 대법원의 의견이 나올 때까지 재무 부서 대표를 지지했습니다.

대법원은 이러한 법 규범의 일방적인 해석에 반대한다. 따라서 2015 년 5 월 6 일자 No. 308-KG15-2850 러시아 연방 대법원의 판결에서 판사는 소득 인식 방법을 선택할 가능성을 지적했습니다. 발생주의 방식에서 중요한 것은 상품(작업, 서비스)의 판매 사실입니다. 그건 그렇고, 소득 형성에 관한 러시아 연방 세법 208 조의 규범에서 우리는 수령 한 자금이 아니라 판매에 대해 이야기하고 있습니다.

또한 사업가는 거래 중에 작성된 기본 문서만을 기준으로 상업 활동으로 인한 소득을 결정합니다.

기업가는 현금뿐만 아니라 현물로도 소득을 얻을 수 있습니다.

따라서 돈을받을 때 상대방에게 제시된 VAT 금액-구매자는 소득에서 제외됩니다. 예를 들어, 개별 기업가가 18루블의 VAT를 포함하여 118루블의 가격으로 상품을 판매한 경우 전체 금액을 수령하면 100루블만 소득에 포함됩니다. (118 - 18) 문지르다.

현물 소득을 받을 때 다른 접근 방식이 적용됩니다. 첫째, 그러한 소득을 수령 한 날짜는 재화 (작업, 서비스)를 수령 한 날입니다.

둘째, 수입은 수령한 재화(자산)의 시장 가치 금액으로 결정됩니다. 그건 그렇고, 현물 수입을받을 때 비과세 거래를 잊지 마십시오.

개인 소득세가 부과되지 않는 소득 목록은 러시아 연방 세법 217조에 나와 있습니다. 따라서 선물로 현물 수입을 결정할 때 예를 들어 부동산, 차량, 주식, 주식, 가족이나 가까운 친척으로부터 선물로받은 주식을 고려할 필요가 없습니다.

주목!저자는 기사에서 시민의 개별 운영을 기업 활동으로 분류하는 절차와 개인 기업가로 사람을 등록한 유효한 증명서가있는 경우 세금 목적으로 그러한 소득을 분류하는 절차에 대한 문제를 고려하지 않습니다.

2018년 OSNO에 대한 IP 비용 회계

기업가 비용은 사업가가 소득을 줄이는 데 사용되는 전문 공제 금액을 형성합니다.

전문적 공제의 일부로 비용을 고려할 수 있는 두 가지 필수 조건이 있습니다.

1. 비용은 러시아 연방 세법 252조의 요구 사항을 충족해야 합니다(소득 추출과 관련되어야 하고 경제적으로 정당화되고 문서화되어야 함). 동시에 공식 설명에 따르면 상인은 아직 수입이 없으면 비용을 인식할 수 없습니다.
2. 비용은 판매자가 지불(상환, 마감)해야 합니다.

동시에 전문 공제에 포함되는 비용 구성은 엄격하게 규제되지 않습니다. 러시아 연방 세법 조항에 따르면 상인은 러시아 연방 세법 25장에 명시된 비용 목록과 유사한 비용을 전문 공제의 일부로 고려할 수 있습니다. 아시다시피 러시아 연방 세법 264조 및 265조에 의해 규제되는 비용 목록이 공개되어 있습니다.

그런데 사업자가 경비를 증빙할 수 없거나 주요 서류가 분실 또는 훼손된 경우에는 수령한 총 소득 금액의 20%에 해당하는 금액에서 전문 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 즉, 이러한 공제가 보장됩니다.

개인 소득세를 계산할 때 감가 상각비는 전문 공제에 포함될 수 있습니다. 또한 시민을 사업자로 등록하기 전후에 취득한 재산을 감가 상각 할 수 있습니다. 주된 조건은 재산이 사업 활동에 사용되어야 한다는 것입니다.

따라서 감가상각 자산에는 내용연수가 12개월인 상업 활동에 사용된 시민 소유의 자산이 포함됩니다. 10 만 루블 이상의 가치가 있습니다.

저자는 시민의 재산 책임, 재산, 재산권 및 의무가 법적으로 불가분하다는 사실에주의를 기울입니다 (민법 2, 23 조, 2004 년 10 월 27 일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. 04- 3-01 / 665, 2012년 9월 24일자 모스크바에 대한 러시아 연방세 서비스 서한 No. 20-14/ [이메일 보호됨]). 즉, 재산이 사업에 관련된 경우 기업가는 제한없이 개인 목적으로 사용할 수 있습니다.

2018년 OSNO에 대한 IP 보고

전통적인 과세 시스템의 기업가는 기업 이익 및 매출에 대한 개인 소득세를 보고합니다. 이를 위한 두 가지 유형의 보고서가 있습니다.

1. 3-NDFL 형식의 선언.신고서 작성 양식과 절차는 2014년 12월 24일자 No. ММВ-7-11/671 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

양식의 마지막 개정은 2018년 2월 19일에 발생했습니다. 따라서 3-NDFL이 2018년 2월 18일 이전에 제출된 경우 신고서는 이전 형식으로 제출됩니다.

신규(수정)서식은 2018년 2월 19일부터 지정된 기간 이후에 제출되는 모든 신고에 대해 적용됩니다.

선언문은 한 부씩 제출됩니다. 이는 신고 과세기간 다음해 4월 30일까지 등록지, 즉 가맹점의 거주지에서 이루어져야 합니다. 즉, 2017년 신고서는 2018년 4월 30일까지 제출해야 합니다.

비즈니스 선언에는 다음이 포함됩니다.

• 제목 페이지;
• 섹션 1 "예산에 지불해야 하는 세금(추가 요금)/예산에서 환불 가능한 금액에 대한 정보";
• 섹션 2 "세율로 과세되는 소득에 대한 과세 표준 및 세액 계산";
• 시트 B "창업 활동, 옹호 및 개인 관행에서 얻은 수입."

이 선언은 검사 당국이 해당 연도의 기업가로부터 대략적인 소득 금액을 미리 결정할 수 있도록 제출됩니다. 2010년 12월 27일 No. ММВ-7-3/768의 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다.

4-NDFL 형식의 선언은 매년 제출해야 합니다. 기존 상인의 경우 이 문서를 입법부에 제출하는 데 대한 특정 기한은 없습니다.

세무 당국은 4-NDFL 형식의 신고가 해당 연도의 3-NDFL 형식의 소득 신고와 동시에 제출되어야 함을 나타냅니다.

정확한 마감일은 신규 등록 사업자에 대해서만 설정됩니다. 이러한 상인은 첫 번째 소득을 받은 후 한 달이 지난 후 영업일 기준 5일 이내에 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출합니다.

개인소득세 외에 일반과세제도를 이용하는 사업자는 임대료를 낸다. 선언은 2014 년 10 월 29 일자 No. ММВ-7-3/558 일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식으로 작성되어야 합니다.

기업가 특별보고

세무 당국 및 기금에 보고하는 것 외에도 기업가는 다음을 준비해야 합니다.

모든 사업가는 자신의 활동과 활동 유형에 따라 통계 정보를 제출해야 합니다. 그러나 그러한 보고서의 구성은 매우 다양합니다. 따라서 기사 작성자는 사전에 등록 장소의 Rosstat 당국에 연락하고보고 양식을 명확히 할 것을 권장합니다. 그건 그렇고, 법은 통계 보고서 제출의 균일 한 마감 기한을 직접적으로 정하지 않습니다. 마감일은 통계보고 양식 자체에 표시됩니다.

기업가 활동을 수행하는 사업가는 세금 공제를 최소화하고 회계 기록을 단순화하여 생산 효율성을 높이려고합니다. 그러나 우대 세금 제도도 있습니다. 특정 비즈니스 조건을 준수해야 합니다. 이로 인해 일부 생산 상황에서 세금 혜택을 적용할 수 없습니다. 이러한 상황은 일반 과세 시스템 계획에 따라 활동을 수행해야 할 필요성으로 이어지며, 그 제도는 사업 방식에 제한이 없으며 기능에 대한 특정 매개 변수와 기준을 형성합니다.

일반 과세 제도

세금 코드가 제공하는 최대 금액으로 국고에 세금을 공제해야하기 때문에 기업가는 OSNO 체제에서 일할 의향이 없습니다.

OSNO 란 무엇입니까?

종종 비즈니스 리더는 OSNO에 대해 알고 싶어합니다. 간단한 단어로 무엇인지,이 모드에서 비즈니스를 수행하기위한 기본 규칙은 무엇이며, 누구에게 적합하며, 여전히 국고에 공제를 지불해야하는지 여부, 작업 이 계획에 따르면.

OSNO 디코딩은 일반 과세 시스템의 개념을 정의합니다. 기초적인- 이것은 사업체에 대한 세금 계산을 위한 특별 제도입니다. 그들은 세금 코드에 제공된 전체 목록을 고려하여 세금 항목에 따라 발생한 자금을 세무 서비스의 결제 계정으로 적시에 이체할 의무가 있습니다.

과세 시스템은 무엇입니까

애플리케이션 기능

OSNO 모드에서 비즈니스 활동을 수행한다는 것은 지불 문서의 특별 기록을 유지하는 것뿐만 아니라 법률에 의해 규정된 모든 유형의 세금을 지불해야 할 필요가 있음을 의미합니다.

일반과세제도의 조직

이 제도를 단일 농업 세금 또는 "단순화"와 결합하는 것에 대한 금지는 법률에 의해 정의됩니다. 그러나 규정은 귀속 소득 또는 특허(개인 기업가의 경우) 및 UTII(법인의 경우)에 대한 세금 형태로 추가 과세 제도를 도입할 가능성을 규제합니다.

장점과 단점

OSNO 사용의 장점과 단점

일반 과세 시스템에서 사업을 하면 다음과 같은 이점이 있습니다.

• 제한 없이 수익을 낼 수 있는 가능성;
• 마이너스 소득의 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다.
• 기업가 활동의 결과와 관련된 목표를 달성하기 위해 무제한의 직원을 참여시키는 능력.

일반 모드를 사용하여 작업할 때의 부정적인 측면은 다음과 같습니다.

• 회계의 필요성;
• 4년 동안 문서 보관.

해당되는 경우

OSNO는 사업 관리자가 조세 제도를 결정하지 않았거나 다음과 같은 경우 세금 코드의 규범에 따라 법인 및 개별 기업가의 지위에서 기업 활동을 수행하는 모든 기업에 적용될 수 있습니다. 기업가는 조직 활동 매개 변수의 규범 값을 준수하지 않아 다른 세금 납부 계획을 사용할 수 없습니다. 법인 및 개별 기업가에 대한 지불 계산 및 절차는 다소 다릅니다.

참조: 개별 기업가가 VAT를 납부합니까?

어떤 상황에서 OSNO의 사용이 정당화됩니까?

OSNO 과세 시스템은 다음과 같은 상황에서 유용합니다.

1. 사업체의 대부분의 거래상대방은 동일한 세금 체계에 따라 운영됩니다. 이는 공급자 또는 계약자의 상품 또는 서비스 비용에 포함된 금액만큼 부가가치세를 줄일 수 있기 때문입니다.
2. OSNO에서 운영하는 회사와 협력하는 파트너는 사업체가 지불한 매입 VAT를 공제에 적용할 기회가 있습니다. 이는 기업과의 협력이 제품의 원가절감을 통해 이익이 된다고 판단해 시장에서의 경쟁력 기준을 높이는 결과로 이어진다.
3. 정기적 인 상품 수입이 수행되어 러시아 연방의 관세 영역으로 수입해야 할 필요가 있습니다. 여기서 VAT를 지불해야합니다. 기업이 일반 과세 시스템에있는 경우 다음과 같은 형태로 반환 될 수 있습니다. 공제.

세금 납부 방법

일반 과세 시스템에 대해 작업하기로 결정한 관리자는 회사 수입과 지출의 차액에 해당하는 금액의 20%를 정기적으로 재무부에 납부해야 합니다. 비용 목록은 금액 또는 활동 목록에서 규제 제한에 의해 표현된 요구 사항의 적용을 받지 않습니다. 그러나 세금 부채가 감소된 각 수치는 입증되고 문서화되어야 합니다.

추가 공제

법인 상태의 사업체는 추가로 지불해야 합니다.

• 0~18%의 부가가치세;
• 재산세, 그 금액은 2.2%를 초과할 수 없습니다.
• 의무 보험;
• 사업체에 지불 계산에 적합한 과세 대상이 있는 경우 다른 유형의 세금.

개별 기업가에 대해 법적으로 제공되는 추가 세금 목록이 세 섹션으로 축소되었습니다.

• 사업 소득에 대해 부과되는 개인 소득세(가치의 13퍼센트)
• 0~18%의 부가가치세;
• 보험료, 금액은 직원 수에 따라 다릅니다.

일반 모드 작업 방식으로 전환하는 방법

일반 과세 시스템은 등록 절차 후 한 달 이내에 리더가 세금으로 이익에 대한 우대 과세 계획에 따라 회사 운영을 공식화하기로 결정하지 않은 모든 사업체에 적용될 수 있습니다. 조직 또는 개인 기업가의 장이 다른 조세 제도를 사용하여 일하고 일반 제도로 변경하려는 경우 1월 중순까지 통지하는 경우 연초부터 OSNO로 전환할 권리가 있습니다. 해당 유언장을 발행하여 세무 서비스에 보냈습니다.

OSNO 전환 안내

어떤 상황에서는 사업체 기능의 뉘앙스로 인해 입법부 수준에서 우대 제도를 사용할 가능성을 결정하는 권리의 상실이 주도하여 OSNO로의 이전이 제공됩니다. 국세청 대표.